7月20日，省担保公司在山西科技会展中心举行了成立五周年纪念座谈会。
    座谈会上，公司总经理曹晓尔从艰难筹备、艰苦创业、规范发展、总结经验、展望未来等等五个方面对公司成立五年来的工作进行了全面的回顾和总结，描绘了公司发展的美好未来。他说，省担保公司2000年7月21日成立以来，“以确保自身信用为基础，以提高企业信用为使命”，坚持服从政策导向，服务中小企业发展，累计为中小企业提供信用担保16亿多元，公司注册资本金由1.3亿元增加到1.68亿元，可运营资金达到3.5亿元，在为中小企业提供优质服务的同时，实现了自身的长足发展，实现了扶持中小企业与公司发展的“双赢”。五年来，公司担保能力初具规模,“省担保”的品牌初步成形；逐步形成了一套以中小企业为主要服务对象的“信用为本、三有一高、两密并举、环保先行、禁介危区、合作发展”的担保业务模式，和以规模吸纳再就业人员为主要服务对象的小额贷款担保业务模式；担保品种从最初的流动资金担保单一品种，发展到以流动资金为主的，履约担保、商业票据贴现担保、企业财产诉讼保全担保等20多个品种交叉运营，担保业务品种体系初步形成；实行了人员能进能出、岗位能上能下、工资能高能低的劳动工资制度和“以岗定薪、业务提成、损失连带”的新型收入分配体制，“以人为本”的经营理念初步确立；形成了以公司章程为基础的包括业务管理、综合管理、人事劳资、财务管理等各个方面的规章制度体系，公司现代企业制度基本完善，从而为公司持续稳健运营奠定了坚实基础。
    曹晓尔董事长、总经理总结了公司成立以来保持稳健运营的五条基本经验：紧紧依靠省委、省政府和省财政厅党组的领导，是公司立身的前提；制度治企是公司规范运营、长远发展的关键；“以人为本”是公司发展的根本；积极探索、稳健运营是公司发展的指导思想；精诚团结是公司克服困难的法宝。这些基本经验，是公司未来发展必须坚持的重要原则。
    曹晓尔董事长指出，回首过去，我们的道路曲折而光荣；展望未来，我们的前途光明而美好。按照公司未来三年发展规划，我们将通过不断完善资本金扩充机制、风险补偿机制，引入开行软贷款、财政专项资金及委托运营资金、国内外战略投资伙伴和吸引多方参股等多种形式谋求自身发展，到2007年，使公司资本金总额达到3亿元，资产总额达到4亿元，继续保持公司资金实力在山西担保行业的一流地位，并不断巩固和推进这种地位。我们将不断完善以山西信用担保体系、法律保障体系、基础信用环境体系为核心的业务保障体系；完善以资本金扩充和担保风险损失补偿系统、人才培养系统、制度支撑系统为核心的运营支撑系统；协调与金融机构、政府部门、担保机构的合作关系，到2007年形成年担保额6.4亿元、累计担保额28亿元的担保规模。通过建设一支思想道德、身体素质、专业技能三过硬的员工队伍，依靠省财政厅的正确领导，依靠全体员工的共同努力，公司必将有一个更加美好的未来。
    省财政厅领导崔春香在座谈会上对公司五年来取得的成就给予了高度的肯定。她说，省担保公司成立以来，在省财政厅的正确领导下,坚持“政策性资金、企业化管理、市场化运作，不以盈利为主要目的”的政策定位，以广大中小企业为主要服务对象，积极探索、规范经营，有力地促进了山西社会信用制度建设、地方产业结构调整、中小企业发展、财政收入增长和就业再就业渠道拓宽，和谐社会的科学构建，起到了政府投资的“放大器”，银行风险的“减压器”，中小企业信用的“孵化器”和社会经济快速发展的“促进器”的作用。她表示，希望省担保公司承前启后，继续立足于山西，做强做大信用担保这篇大文章，做多做实中小企业健康发展这个大课题，以加倍的拼搏回报政府的支持和社会的期望，为“兴晋富民”大业做出更新更大的贡献！
    座谈会上，全体参会人员观看了公司庆祝专题片《五载华章铸辉煌》，为老员工颁发了“信用担保事业创业者”荣誉证书。全体员工畅所欲言，满怀深情地回忆了公司的创业历程，对公司的未来发展满怀信心。公司老员工们怀着无比诚挚的感情表演的诗朗诵《迎着新世纪的曙光》，表达了对于信用担保的无限深情。
    座谈会后，全体员工载歌载舞，共同度过了一个愉快的夜晚。

经济对于一个国家乃至整个社会都是十分重要的，它如同一个人身体里的血脉。为此人们设想了许多方法来对它进行有效地管理，使之健康发展。而会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，采用专门的技术方法，对一定经济主体的活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。由此可见，只要会计能如实地发挥其职能，那就能为使用者提供准确、有用的信息。然而，会计信息失真是却我国当前经济生活中非常突出的问题，并已成为我国市场经济发展的严重障碍之一。
会计信息失真是指会计信息不符合可靠性、相关性的质量要求，不能真实反映经济业务实际发生情况，使会计信息使用者不能了解单位实际的财务状况、经营成果和现金流量。会计信息失真有两种表现形式，一是财务造假，二是会计错误。它们是两个性质根本不同的概念。
我们所从事的担保行业本身就是国际公认的高风险行业，如果我们再依据失真的会计信息进行担保决策，势必会极大地加大担保风险。本文拟重点就财务造假的一般情形、财务造假的形成原因及财务造假的防范等方面进行探讨，以期能帮助准确辨识企业财务造假行为，了解申保单位真实的财务状况和经营成果，提高从业人员的风险防控能力。

一、财务造假的一般情形
（一）财务造假与会计错误
从目的与动因分析，财务造假是行为人为了实现不良动机或企图而实施的故意行为，表现为主观故意，为谋取个人或小团体利益，在财务和会计核算上利用管理上的漏洞而策划和实施违法违纪活动，并采取销毁证据、转移财物、混淆视听、虚假陈述等手法。而会计错误（也称差错）并非行为人预谋或故意所为，而是由于会计自身因素的限制（如重要性和谨慎性原则）或由于行为人不精通会计业务技术和财务政策，不精心操作以及组织管理不善所致，且在其发生后行为人也不实施任何举措加以掩盖。可见，财务造假在性质上属于故意行为，而会计错误系过失行为。
从结果及表现的角度看，财务造假的结果在数值上既可能是账面或实物负差，如侵吞资财导致的财产短缺等；也可能是账面正差，如操纵盈余导致的利润虚增等。财务造假的结果都要产生较严重的实质性影响，且形式一般较为隐蔽，迹象不明，难以发现。而会计错误系行为人过失所致，因而其结果可能是正数也可能是负数，且数值一般较小，但也可能该结果对会计核算内容产生实质性影响。既便如此，由于行为人不将之据为己有，因而其产生的实质性影响一般并不十分严重。需要指出：在一定条件下会计错误和财务造假两者可以相互转化。因此，要特别关注那种借“错误”之名、行“造假”之实的情形。
（二）财务造假的主要表现形态和主要造假手段
财务造假一般可分为原理性或技术性财务造假与政策性或策略性财务造假等。其基本类型包括：虚假陈述与欺骗性财务会计报告；滥用国家统一的会计制度与歪曲会计政策；调整业务运营、实施盈余操纵与粉饰财务状况；虚构业务、虚计作业项目等。
1、鉴于财务造假行为的故意与诡秘，其表现形态自然多种多样。但总的看来，主要形态是：
（1）在会计政策方面，蓄意使用不当的会计政策，以便隐匿亏损、夸大业绩及偷逃税款等，或蓄意披露与经济现实不符的会计政策，以便误导解读会计资料、掩盖事实真相等。
（2）在会计资料方面，虚假制造、篡改、歪曲、更改会计报表，进而据以编制相应的会计记录、原始凭证等会计资料和其他相关资料等。
（3）在会计确认与计量方面，随意改变资产、负债、所有者权益、费用、成本的确认标准或计量方法，以便虚列、多列、不列或少列有关结果。
（4）在综合收益认定与计算方面，推迟或提前认定以及虚列或隐瞒收入，同时，随意调整计算方法，编造虚假收益或隐瞒收益。
（5）在交易或事项及其记录方面，不按实际业务的过程和结果予以记录和核算，而是隐瞒或删除其结果，或无中生有，进行虚假记录。
（6）在财产物资方面，利用接近财物的职务之便，通过串通转移、盗取挪用等手段侵占各种资财。
2、主要造假手段
（1） 虚构收入
常用的做法包括白条出库，作销售入帐；对开发票确认收入；虚开发票确认收入。
（2） 提前确认收入
    通常包括存在重大不确定性时确认收入；完工百分比法的不适当运用；在仍需提供未来服务时确认收入；提前开具销售发票，以美化业绩。
（3） 推迟确认收入
    是将应由本期确认的收入递延到未来期间确认。这种手法一般在企业当前收益较充裕，而未来收益预计可能减少的情况下时有发生。
（4） 转移费用
比如上市公司为了虚增利润，有些费用根本不入帐，或由母公司承担。另外其他企业往往通过计提折旧、存货计价、待处理挂帐等跨期摊配项目来调节利润。
（5） 费用资本化、递延费用及推迟确认费用
费用资本化主要是借款费用及研发费用，尤其递延费用非常之多。例如将研究发展支出列为递延资产；或将一般性广告费、修缮维护费用或试车失败损失等递延。在新建工厂实际已投入运营时仍按未完工投入使用状态进行会计核算，或费用不及时报帐列支而虚挂往来等。
（6） 多提或少提资产减值准备
《企业会计制度》要求自2001年1月1日起，上市公司要计提八项资产减值准备。在企业法人治理结构和内部控制不健全的状况下，计提资产减值准备有较大的利润调节空间。对于涉及到不动产及无形资产的估价的，资产减值计量难度更大，除非寻求专业的不动产及无形资产评估师帮助外，否则根本无法得出恰当的资产减值标准，从而影响减值准备计提的正确性。这就更为上市公司利用资产减值准备操纵利润提供了空间。目前，上市公司利用资产减值玩会计数字游戏，主要游戏规则是利用资产减值准备推迟或提前损失，典型表现为某个年度出现巨额亏损。
（7） 制造非经常性损益项目
非经常性损益是指公司正常经营损益之外的、一次性或偶发性损益，例如资产处置损益、临时性获得的补贴收入、新股申购冻结资金利息、合并价差摊入等。非经常性损益虽然也是公司利润总额的一个组成部分，但由于它不具备长期性和稳定性，因而对利润的影响是暂时的。非经常性损益项目的特殊性质，为公司管理盈利提供了机会，特别应关注的是，有些非经常性损益本身就是虚列的。
（8） 虚增资产和漏列负债
操作手法有：多计存货价值：对存货成本或评价故意计算错误以增加存货价值，从而降低销售成本，增加营业利益。或虚列存货，以隐瞒存货减少的事实；多计应收帐款：由于虚列销售收入，导致应收帐款虚列；或应收帐款少提备抵坏帐，导致应收帐款净变现价值虚增；多计固定资产：例如少提折旧、收益性支出列为资本性支出、利息资本化不当、固定资产虚增等；漏列负债：例如漏列对外欠款或短估应付费用。
（9） 潜亏挂帐
许多企业出于夸大资产总值、彰现自身实力的需要，虚增了一块资产，可能挂在应收款项上，也可能虚增存货、固定资产、无形资产等，一些投资项目根本就是虚的或为不良资产，但也挂在账上。对于这块资产，企业往往根本无力按规定计提折旧、坏帐准备或按规定年限摊销。笔者曾经接触过这样的一个中小企业：为加大资产总值，将自己所拥有的一项实用新型专利评估作价6000余万元入帐，但财务成本中无形资产年摊销额仅1万元左右。如此折算，该项无形资产摊销年限长达6000年，成为笑柄。另外，有些企业得到担保贷款支持后为争取更大支持也开始包装自己，造成多项资产尤其是应收款项虚增。这些账面不良资产带来的潜亏金额往往很大。
（10） 资产重组创造利润
企业为了优化资本结构，调整产业结构，完成战略转移等目的而实施的资产置换和股权置换便是资产重组。然而，近年来的资产重组老是使人联想到做假帐。许多上市公司扭亏为盈的秘诀便在于资产重组。 通过不等价的资产置换，为上市公司输送利润，目前仍然是利润操纵的主要手法之一，虽然因“非公允的关联交易差价不能计入利润”新规定而受限制，但上市公司仍可以通过非关联交易的资产重组方式为上市公司输送利润。
（三）我国会计领域目前财务造假行为的现状
我国目前财务会计领域财务造假现象严重，而且从发展规模和范围上有进一步扩大的趋势。一是程序上，过去只是在会计账面上作假，现在不仅在账面上作假，而且还有假凭证、假报告，比如使用与业务内容完全不符的原始凭证、使用加工后的基础数据、凭空捏造数据等；二是基础上，过去只是会计部门作假，现在是会计部门与其他业务部门联合作假，比如为完成销售指标，销售部门在没有发生销售业务的前提下开出销售票据，会计部门据此进行业务处理；或者销售部门纯粹提供捏造的销售原始统计数据、帐册等；三是范围上，过去只是个别企业、单位内部作假，现在是企业与关联企业、企业与金融机构、企业与注册会计师事务所共同作假，即企业出具假的会计资料、关联企业出具假的凭证、金融机构出具假的资金证明、注册会计师事务所出具假的审计报告，导致会计丑闻。如“银广夏”、“大庆联谊”、“郑百文”、“麦科特”“通海高科”、“欧亚农业”等多家公司因财务欺诈而受到社会公众的质疑，甚至面临行政处罚乃至司法的惩戒。特别是注册会计师事务所参与造假的情况比较普遍，2001年12月，国家审计署对16家具有上市公司年度会计报表审计资格的会计师事务所当年完成的审计业务质量进行检查，共抽查了32份审计报告，并对审计报告所涉及的上市公司进行了审计调查，发现有14家会计师事务所出具了23份严重失实的审计报告，或对上市公司的财务欺诈行为视而不见、或与上市公司一起参与进行财务欺诈，造成上市公司财务会计信息严重失真。1999年底，财政部抽查100家国有企业会计报表，有81家虚列资产37.6亿元，，89家虚列利润27亿元。2000年度的会计信息质量检查结果更令人吃惊：被抽查的159家企业中，资产不实的147户，虚增资产18亿元，虚减资产24亿元；利润不实157户，虚增利润14亿元，虚减利润19亿元。
笔者曾担任国有中型企业的财务处长，多次参加行业组织的内部审计，特别是从近年从事担保业务考察过的数百家中小企业的实际情况看，会计错误现象鲜有发现，会计造假现象则比比皆是。根据不完全统计，这数百家中小企业中，能做到会计信息真实的企业的比率不足2％。从造假的手段上，几乎涉及到笔者前文列举到的各种手段和方法。
从上述两个层面上可以看出，不论是国家的重点、大型企业，还是占企业总数96％以上的中小企业，会计信息失真的普遍性另人触目惊心。
二、财务造假的形成原因分析
可以说，财务造假是组织或个人为获得不当利益而实施的故意的经济行为，包括各种不法活动和非法欺骗行径，具有非法性、侵害性、广泛性及重要性等主要特性。那么为什么财务造假行为屡禁不止呢?笔者认为，只有深刻剖析财务造假形成的内外部原因，才能有的放矢，从根本上杜绝和防范财务造假行为。
（一）产生财务造假的内部动因
1、内部控制中委托者与受托者或代理者信息不对称。
在财产所有权与经营管理权分离的情况下，财产所有者将其财产交付委托给他人代为管理或代为经营，此时，财产所有者授予受托者管理或经营的权力，而受托者则应对财产所有者担负起代为管理或代为经营的经济责任。这是两权分离所形成的一种受托经济责任关系，系内部控制中的外部委托代理关系。在较大规模的组织内部，大都实行集中领导下的多层次分权管理或分权经营，此时，上一级的管理机构把部分管理经营权授予下一级的管理机构，下一级的管理机构对上一级的管理机构则负有受托管理或受托经营的经济责任。这是多层次管理经营分权制所形成的一种受托经济责任关系，系内部控制中的内部委托代理关系。由于事前及事后不对称信息的存在，委托者与受托者或代理者之间有着重量不等的博弈法码，尤其是受托者或代理者具有信息上的相对优势，并有可能发生财务造假，而委托者对受托者或和代理者的财务欺诈在事前有可能难以防止或预防，在事后也有可能难以完全明了或察觉。
2、财务会计信息生产者和财务会计信息之间存在一定的物质利益关系。
财务会计人员制造虚假财务会计信息、形成财务造假，不仅仅是财务会计人员自身的道德修养或思想品质问题，财务造假的形成与财务会计信息的生成过程有着极为密切的联系。一般来说，财务会计信息生产者（包括财务会计人员、企业单位负责人、其他可能对财务会计信息施加影响的人员）与财务会计信息之间存在一定的利益关系，这种利益关系就是财务造假产生的内在动因。这里所讲的“利益”，既包括企业单位利益，也包括企业负责人、财务会计人员及其他相关人员的个人利益；既包括直接利益，也包括间接利益。在与财务会计信息相关的利益中，处于首要的是企业利益，企业单位通过财务造假、提供虚假的财务会计信息，可骗取投资者、债权人及国家相关管理机关的信任，并因此获得投资、贷款或减税等经济利益；其次是个人利益，包括三个层次，企业单位负责人作为企业单位管理的最高首长，他们有能力也有条件影响财务会计人员进行财务造假，通过制造虚假的财务会计信息，骗取投资者、债权人和国家有关管理机关的信任，并因此获得职务、薪金、股票升值等方面的利益，如美国安然公司的会计丑闻、中国的银广夏事件等，财务会计人员作为财务会计信息的直接生产者，他们一方面要按照国家的财经法规的要求、另一方面又必须接受企业单位负责人领导，按企业单位负责人的意愿完成财务会计工作，并由此获得加薪升迁、奖励及其他利益，企业单位内部财务会计信息其他相关人，出于个人利益的需要，也有进行财务造假、制造虚假会计信息的可能。总之，这些错综复杂的利益关系是形成财务造假、产生虚假会计信息的内在动因。
3、财务会计工作某些内容要凭财务会计人员的主观判断进行，这为财务会计人员进行财务造假、制造虚假财务会计信息提供了专业上的便利。
会计核算方法、核算程序的选择及财务价值的评估等，需要财务会计人员做出判断，此时，就容易在财务会计信息上作假、形成财务造假。在已查处的案例中，有许多是在折旧的计算、各项费用的摊销、各项准备金的计提等方面，通过核算方法作弊造成的；也有的利用资产的评估、存货价值的确定等进行财务造假；还有的利用现行的财务会计制度漏洞，如在汇总和合并会计报表方面进行财务造假。总之，利用会计核算方法、核算程序及财务价值评估方面进行的财务造假、形成的虚假财务会计信息往往非常隐蔽，一般不易被发现。
4、财务会计信息生产过程的内部操作性。
我国《会计法》规定，企业单位应设会计机构并配备会计人员，现实经济生活中除了部分小企业单位采用代理记账外，多数企业单位都设置了专门的会计机构，并配备了相应的会计人员，这样就把整个财务会计信息的生产过程置于企业单位内部，由企业单位控制财务会计信息的整个生产过程。当财务会计信息的整个生产过程完全由会计信息的生产者控制时，就为财务会计人员制造虚假财务会计信息、进行财务造假提供了方便条件。如果企业单位负责人主观上想通过制造虚假财务会计信息获取相应的利益，就可以充分利用全部会计工作被企业单位控制的有利条件有针对性的进行财务造假，这也是财务造假难于发现和治理的根本原因。如有的单位领导指使、强迫会计人员违法办理会计事项，对抵制其行为的会计人员往往处以降级、撤职、调离会计工作岗位、解聘或开除等方式进行打击报复。
5、单位负责人和财务人员的业务、道德素质低下。
受市场经济条件的影响，部分企业单位负责人和财务会计人员道德素质低下，不能正确处理国家、企业单位和个人利益方面的关系，最大限度地追求个人利益，甚至置国家法律法规于不顾进行财务造假。就目前情况看，我国会计人员的社会地位还未真正提高，作用也未能真正有效发挥，许多地方和部门（包括相当一部分企业）领导不重视会计工作，将一些学历不高、专业不强的人员安排到会计岗位工作，有的单位将从未受过专业训练的临时工、仓库保管员等安排到财务会计部门或担任财务会计负责人，必然造成一些企业单位会计基础工作薄弱、会计行为不规范，还有一些单位会计只懂得简单的会计记账、编表等具体操作，对国家的财经法规、会计准则以及企业的生产、销售、投资、融资等活动不了解，因此也就不能发挥财务管理和会计监督作用，有的甚至帮助单位领导出点子、作假账，使会计的监督职能完全丧失。
6、内部监督不能发挥作用。
正常情况下，企业单位内部董事会、监事会和内部审计机构应对企业财务会计资料的真实性和合法性进行监督，但许多含有虚假财务会计信息的财务报告中并不复杂的手法没有被独立董事、监事会和内部审计机构识破，做出应有的反映，原因不言自明，首先，独立董事和监事会不独立，他们与企业单位的管理层决策层一样，很可能从其担任的职务中获得非金钱收益，这是很难察觉的；其次，内部审计部门作为企业的职能部门，受本部门本单位直接领导，独立性最弱，所以很多企业单位的内部审计部门对同级的财务会计部门来说形同虚设。
（二）财务造假形成的外部原因
1、法律环境的缺陷是财务造假行为得以产生的关键因素。
一般来说，要想通过法律手段治理财务造假行为，必须以法律形式明确财务造假行为的非法性，财务造假行为的产生，在很大程度上取决于一定时期法律环境的具体情况。
首先，是受财务会计法规的科学性、可操作性制约。财务会计法规中关于财务会计信息质量的判定和判定标准要有良好的可操作性，只有这样，才便于执法部门对财务造假行为的认定和管理，这就要求制定财务会计法规不仅要有原则要求，还要制定体现各种原则的具体措施和手段，为财务会计法规的贯彻执行奠定良好基础。如果财务会计法规模棱两可、操作性不强，其贯彻执行就会大打折扣，财务造假行为就会乘虚而入。我国目前会计准则以及会计信息披露制度还存在一定缺陷，同时准则的制定又跟不上实务的发展，反映过慢。很多企业的财务造假行为往往借助复杂的会计手段，反映虚假信息。例如，郑百文、通海高科为了“扩大”销售收入，大量采用了与银行和供货商之间的所谓“三角交易”，这样就难以保证财务报告的真实、公允性。
其次，是受人们的法律意识制约。一定时期人们的法制观念和法律意识，直接影响着人们对法律法规的遵守情况，如果人们能自觉遵守会计法规的规定，虚假会计信息和财务造假行为产生的可能性就会大大降低。部分企业经营者和企业职工财经法纪观念淡薄，受利益驱动影响，采取各种手段侵占国家利益，有的甚至弄虚作假，从而造成财务会计信息失真。
第三，是受对违法行为处罚力度和执行情况制约。对财务会计法规违法行为的处罚力度和处罚的执行情况是影响会计信息质量的关键。我们虽然制定了相关的财务会计法规，但如果对违反会计法规的行为处罚不力，或疏于对财务会计法规违法行为的检查，客观上就会形成对违法行为的纵容，导致财务造假行为的日益泛滥。我国目前的《会计法》、《公司法》、《证券法》、《企业财务会计报告条例》等法规对会计造假、财务欺诈行为打击力度明显偏弱。对单位处罚最低只有3000元、最高也不超过10万元；对相关责任人最低只有2000元、最高不超过5万元，最高刑事处罚也只有3年。这些处罚与造假者获得的暴利相比，高悬在造假者头顶上的法律之剑，看起来并不那么可怕。
2、政治环境中的问题也是促使财务欺诈行为产生的重要条件。我国当前的法律建设还不健全，经济管理工作还必须依靠各种行政手段，如果行政管理部门不能很好发挥其工作职能，甚至袒护和纵容各种财务会计工作中的不法行为，就会为财务造假行为的产生提供温床。如个别地区和单位，由于某些领导功利思想严重，为了突出自己的“政绩”，明确要求所属企业必须上报夸大工作业绩，迫使企业制造虚假财务会计信息，进行财务造假。有些管理部门严重失职，对企业的会计工作管理不到位，对会计信息失真等情况不闻不问，从而使财务造假行为越来越严重。有的企业特别是部分国有企业，内部管理混乱，国有资产流失严重，会计工作无法发挥其应有职能，财务造假等会计信息失真自然不可避免。没有良好的经济秩序，也是财务造假行为产生的重要原因，如果社会上的各种造假行为都极为严重，财务造假等虚假会计信息泛滥成灾也就不足为怪了。若从反腐倡廉角度来说，财务造假行为的产生与腐败现象也有极为密切的关系，如果不根除腐败现象，财务造假等虚假会计信息也就难以彻底治理。
3、中介机构独立性差、风险意识淡薄，未能有效披露财务会计报表中的造假行为。中介机构主要是指会计师事务所，也包括资产评估事务所、律师事务所和证券商。会计师事务所是替委托人鉴证企业经营管理层业绩的代理人，对企业的财务会计报表发表审计意见，但目前由于我国大多数企业的经营者集决策权、管理权、监督权于一身，股东大会形同虚设，企业经营者由被审计人变成了委托审计人，并决定着会计师事务所的聘用、续聘、收费等事项，完全成了会计师事务所的“衣食父母”。会计师事务所在对企业的审计监督过程中明显处于被动地位，在现行审计关系格局和现行注册会计师执业监管与制裁机制下，在激烈的市场竞争中迁就被审计企业，有的对企业的财务欺诈行为视而不见，甚至与被审计企业共谋造假。另外，由于目前会计师事务所的劳务报酬往往是与被审计企业的资产或净资产相挂钩，而与劳务时间无关，一方面缺乏有效激励机制，另一方面又缺乏严格、科学的监督、约束机制，会计师事务所及其注册会计师基于自身成本效益的考虑，往往存有不合理缩短审计时间的倾向，以牺牲执业质量为代价换取自身经济利益的增加。资产评估事务所负责对企业的资产、负债等进行价值评定；证券商负责企业上市申请的全过程，包括上市前的辅导、上市相关材料的准备以及最后上市发行；律师主要对企业相关文件发表法律意见。这些中介机构与企业也存在利益关系，在巨大的经济利益面前往往不能保持应有的独立，对财务造假行为没有如实披露，成为出具虚假财务报告的帮凶。经有关部门立案查处的红光实业、通海高科等一大批企业就是明显的例子。
笔者在实际工作中，尤其是在从事担保工作以来，对中小企业提供的会计师事务所的审计报告未敢轻易采信，始终坚持对企业的财务状况、重要的经济指标进行实地核查。从实践结果来看，能如实披露企业财务状况、经营成果的审计报告不足1％。
4、我国政府行政监督管理体制不合理、监督不到位，也是产生财务造假的重要原因。
我国目前的对企业财务会计信息进行监督的部门主要有财政、审计、证监会、银监会、保监会等，而这些监督部门又按一定的权限分别划定监管范围。财政部门按《会计法》的规定对所有企业单位的财务会计工作进行监督，但实际上限于人力物力不可能对所有的财务欺诈行为进行监督。审计部门按有关法规规定也只是对涉及国有资产的单位进行审计监督，同时又按国有资产和资金的隶属关系划分了管辖范围，国家审计署对于遍及全国各地的中央级企业和中央垂直单位鞭长莫及，对中央级企业所属的二、三级企业和中央垂直单位在财务会计等方面存在的问题监督不到位、纠正不及时，地方审计机关又无权检查，造成这些企业和垂直单位缺乏经常性的监督，个别地方甚至出现“真空”地带，许多违法违纪问题得不到及时纠正，长此以往，使这些企业和单位对一些违法违规行为习以为常，问题越积越多，金额越来越大。证监会、银监会、保监会对其监管对象也受制于成本效益原则，不可能有足够的人力物力去实现事事调查，也不应该细管到不会有任何违规发生的程度。
5、企业外部会计信息使用者之间信息不能沟通、部分专业会计信息使用者素质低下且不负责任助长了财务造假的行为。
目前，我国企业外部会计信息使用者之间的信息相互割裂、互不衔接，也是助长假报表满天飞的因素之一。工商、财政、银行、税务、行政管理部门、企业投资者会得到不同的财务信息，甚至同一企业会向各银行报送不同的会计报表。由于这些会计信息使用者之间并不会进行有效的沟通，使得财务造假行为愈发肆无忌惮。
同时，由于某些专业会计信息使用者如银行信贷人员业务、道德素质低下，对企业的财务信息没有能力、或不愿意进行尽责审核，在明知目前中介机构独立性差、审计报告可信度低的情况下，仍然完全依赖经注册会计师验证的会计报表来了解企业的财务状况和经营成果，使得财务造假者骗贷等非法行为屡屡得逞，也进一步助长了财务造假行为。
6、我国国有企业管理体制方面的原因。
一是我国的大部分国有企业没有建立以公司制度为主要形态的现代企业制度，没有形成较为规范的法人治理结构，企业经营者身份不明确，所有者缺位，缺少真正关心企业财务会计信息真实与否的国有股东；二是政府主管部门没有将企业会计报表反映的信息真实与否作为评价、任免企业管理者的重要依据，而是侧重考核职工对企业领导的评价，企业管理者为了取得职工拥护和自身政治利益，采取欺诈手段截留隐瞒收入和虚列成本等为职工乱发奖金福利，致使企业会计信息严重失真；三是国有企业经营机制尚未根本转变，还遗留着相当程度的计划经济色彩，如层层下达利润考核指标，考核指标直接影响企业各级领导人政绩和本单位职工的切身利益，而利润指标是否真实却无人负责，这就使得企业为完成利润考核指标采用欺诈手段人为调节收入和成本，对亏损数额较大的被投资企业，不按规定编报合并会计报表，造成企业损益不真实、会计信息严重失真。四是由于我国目前社会保障制度不完善，国有企业在改革中分流的富余人员不能全部推上社会，只能内部消化，这就迫使企业兴办多经企业，以解决职工就业问题，而目前国有企业所属的多经或三产企业自我发展能力较弱，还没有走向市场，仍靠主业维持生存和发展，关联交易多而且水份大，采用财务欺诈手段向多经或三产单位让利、转移资金、挖挤主业利润成为必然，造成主业财务会计信息严重失真。
三、财务造假的防范与对策
防范和治理财务造假行为，是一项系统工程，需要各个方面共同努力，并根据其形成原因采取有针对性的措施。
（一）建立完善内部控制的整体框架，从源头上消除产生财务造假行为的根源。
财务造假的存在与发生，说明组织管理上有漏洞，内部控制存在薄弱环节。从总体上看，内部控制是一个完整的系统，是一个组织为完成其任务和目标而使用的控制系统的综合整体，意指管理当局为了增强完成所制定的任务和目标的可能性而采取的行动，包括其恰当地进行防止性的、检查性的或指导性的计划、组织和领导工作。这些适当的行动或工作的主要目的在于保证：资料的可靠性与完整性；对政策、计划、程序、法律和规定的遵守；对资产的保护；经济有效地使用资源；完成可制定的经营或项目的任务与目标。显然，保持健全、有效的内部控制系统，有利于防止、及时发现并纠正造假行为，这是管理当局的责任。换言之，组织管理当局应当贯彻实施其内部控制，承担防止发生、及时发现并纠正造假行为的责任。
一般而言，一个组织若同时具备规范完善的内部控制制度、良好通畅的信息沟通系统及合理有效的激励约束机制，则其内部控制整体框架是较健全的，多方间博弈趋于理性均衡，从而产生财务造假的机率较小；即使发生财务造假，其程度也并不十分严重。相反，则多方间博弈会失衡，从而产生财务造假的可能性较大，且其程度会相当严重。首先，要明确组织的内、外部委托代理关系及其互立性与关联性，明确受托者或代理者的受托经济责任；其次，要建立内部控制中完善的信息与沟通系统，包括审计委员会制度、内部控制对外报告制度等横向、纵向及对外界的沟通渠道，保证信息与沟通系统运转良好，财务会计信息能够真实完整并被充分披露，沟通无障碍，并能使每个职能、部门及人员明悉其职责，且在发生非预期的非常(含非正常、非经常)事件时知晓应采取的适当举措等，促使内部控制中博弈各方的砝码相互制约，防止财务造假行为产生；第三，要建立合理的激励机制，包括物质奖励(如经理股票期权或期股与职工持股计划等)和精神鼓励(如个人施展才华与成就事业的岗位、职权及晋升等成长机会与发展空间等)，保证约束机制与激励机制的一致性、相容性及一体性，并充分发挥作用。
（二）割断财务会计信息与财务会计信息生产者之间的利益关系，消除财务造假行为出现的内部动因。
要割断财务会计信息与财务会计信息生产者之间的利益关系，从财务会计信息在现代经济生活中的作用看，要做到这一点是非常困难的，目前有的国家在需要企业的财务会计信息时，尽量不直接采用企业提供的财务会计信息，而是由有关部门按一定的要求对企业的账簿记录进行调整，这种做法相当于有关部门成为财务会计信息的部分生产者，并以此割断财务会计信息与企业内部有关人员之间的利益关系，虽然这种做法不能完全避免财务欺诈行为的产生，但在一定程度上降低了财务造假行为所造成的危害。我国目前实行的会计集中核算制和会计人员委派制，目的也是要降低与财务会计信息有一定利益关系的人员对财务会计信息的影响，但在实践过程中仍属于尝试阶段，有许多问题需要研究。
（三）加强法制建设，充分发挥法律法规对财务造假行为的威慑作用。
加强法规制度建设，是治理和防范财务造假行为的主要措施，在财务会计法规制定过程中，一是要充分考虑与财务会计信息有一定利益关系的人员对财务会计信息的影响，制定相应的措施对其行为加以限制；二是在确认财务造假行为的主要责任者时，应将考虑的重点集中在财务造假行为的利益获得者身上，从根源上防止有关人员通过财务欺诈行为谋取利益，我国原《会计法》由于将财务会计信息失真的主要责任归咎于财务会计人员，没有找准主要根源，新的《会计法》在这方面有了很大改进，明确了企业单位负责人的责任，这样就大大降低企业单位负责人对财务会计信息的不利影响，并促使其加强对财务会计工作的管理；三是要体现对财务造假行为的责任者（包括帮助造假者的中介机构及其相关人员）的处罚力度，财务造假的主要目的是获得一定的非法经济利益，如果处罚力度偏低，甚至低于财务造假行为由此获得的经济利益，就无法发挥法规的威慑作用，琼民源、通海高科等一系列财务造假案例，虽然造成的后果极为严重，但对有关人员的处罚却比其他罪轻的多，这就使造假者有恃无恐。笔者认为，对财务造假行为的处罚力度，应数倍于其获得的经济利益或由其造成的经济损失，不仅使造假者无利可图，还会因造假行为倾家荡产，这样才能发挥法律法规对财务造假行为的震慑作用。在财务造假行为引起的民事索赔制度上，我国远逊于西方发达国家，在西方成熟的证券市场，财务造假行为虽然也无法完全杜绝，但有一套严厉的处罚制度，违法违规者最怕的不是监管部门的处罚，而是千百万受骗的中小股东提出的民事索赔诉讼。在美国，违法者一旦涉及民事索赔官司，其下场是破产兼身败名裂，不但变得一穷二白、而且连东山再起的可能性都不再有。小股东的民事索赔诉讼成为美国证券市场监管的强大力量，是对违法者最具威胁的重磅炸弹。因此，在我国当前急需建立和完善财务造假行为引起的民事索赔制度，加大司法介入的力度。
在加强法制建设中，也包括进一步完善相关会计法规。包括进一步完善《企业会计准则》，压缩财务报告粉饰空间，参照国际惯例的趋势，尽量减少会计准则中可供选择的会计程序和方法，以缩小会计选择的范围，降低因会计程序和方法的多样性而造成的会计信息失实问题。可以适当增加财务报表财务报表附注，鼓励企业披露非财务信息，进一步完善并严格规范关联交易的披露，加强对现金流量信息的呈报和审核。同时应注意协调好有关利益集团在准则制订和执行过程中的相应制衡关系，使各方利益都能够在有关准则中得到充分的体现，以消除或减少对准则的抵触和抵制行为，增加和提高对准则利益的认同感。
（四）建立有效的监管模式，加大对财务造假行为的打击力度。
一般来说，对财务造假行为的监管可分为五个层次，企业单位内部审计机构、监事会和董事会，中介机构（包括会计师事务所、资产评估事务所、证券商和律师），新闻媒体，政府行政部门，司法机关。
1．企业单位内部审计机构、监事会和董事会的监管为第一层次。由于其中的人员多为企业单位内部的管理层或当事人，往往这一层次的监管并不发挥作用。因此，应尽快完善企业单位法人治理结构，改变“一股独大”的局面，建立与完善现代企业制度、完善独立董事制度、监事会制度和内部审计制度，发挥内部审计机构作用，建立健全对企业单位内部的有效制衡机制，同时要尽快培育资本市场和经理人市场，完善企业的外部治理结构，使企业管理层时刻面临较大的外部压力，使企业管理层既受到股东大会、董事会和监事会等内部强有力的监控，又面临外部经理人市场的巨大竞争压力，这样，企业管理层利用财务会计信息进行财务造假的行为可能得到一定程度的控制。
2．会计师事务所、资产评估事务所、证券商和律师等中介机构的监督是第二个层次。对中介机构特别是会计师事务所，要加快建立合伙制的会计师事务所，以无限提高注册会计师的造假成本，合伙制与其他组织形式相比有很多优势：有利于事务所建立完备的内部控制体系、有利于形成外部的约束机制、有利于会计师事务所更注重“人合”而非“资合”等，建立合伙制的会计师事务所是我国注册会计师行业发展的方向；同时要引进国际知名的会计师事务所为我国资本市场提供优质服务、以提高注册会计师的服务质量意识；为上市公司和重点企业服务的中介机构应在一定期限内进行轮换，以减少中介机构参与所服务企业财务造假行为的可能；此外，应加大对各级注册会计师协会的改组使其具有更强的独立性和公正性等。
3．新闻媒体的监督是第三个层次。新闻媒体对财务造假行为的监管更加直接，甚至在事态刚刚发生或正在发生时就能产生效果，如在安然事件整个事态的发展中，新闻媒体不断的分析、质疑安然公司，迫使安然公司面对现实，调整不当行为。如果没有新闻媒体对安然公司的积极监管，安然公司可能不会破产，可能还在继续使用包括金融、会计方面和多重关联企业之间的财务造假行为欺骗股东。同样，在国内新闻媒体揭发银广夏、亿安科技等上市公司的黑幕时，也应看成是新闻媒体对财务造假行为监督的成功例子。因此，应设立并维护合理的市场机制，更好的让新闻媒体参与，发挥其对企业特别是上市公司的监管作用。
4．政府行政监管为第四个层次。各级政府主管部门应加强对本部门、本系统内部所属单位的财务会计监督，保证本部门、本系统财务会计信息的真实、可靠；财政部门作为全国会计工作的主管部门，应在财务会计法规的制定及其执行方面加大对财务会计信息失真等财务造假行为的查处力度，对有关责任人要按《会计法》规定认真进行处理和处罚；证监会对上市公司的监管应通过改善资源的总体配置效率即设置并维护有利于市场运作、实现“公开、公平、公正”的市场规则与机制，通过市场机制让市场去监管上市公司的行为；审计机关作为专职经济监督部门，应进一步加大对财务欺诈行为的查处力度，国家应对审计管理体制进行必要的改革，进一步加强和充实审计机关力量，在当前审计机关力量不足的情况下，建议对省级以下审计机关实行垂直领导，对单位部门内部审计实行双重领导、业务以审计机关领导为主，同时要实行审计结果公告制度，对不涉及国家和单位秘密的审计事项，都要公开。
5．司法机关是对财务造假行为进行监管的最后防线。一般情况下，司法机关只能在财务造假行为事态严重或事件尾声时才介入，主要起最后补救的作用，在其他阶段发挥的主要是威慑效果。而在现实中，因出具虚假财务会计信息被处以刑事责任的案件并不多见，就是被处以刑事处罚，也不十分严厉，并且还都是缓期执行，这与财务造假行为的恶劣程度相比，严厉与否不言自明。因此，必须强化对财务造假行为的法律制裁，法律责任愈严厉，承担法律责任的可能性愈大，威慑效果就愈强，反之就愈差。要提高法律威慑效果，就必须提高法律责任的确定性程度和严厉程度。
（五）提高会计人员业务素质，包括从业资格、职业道德、继续教育等方面。
会计人员是会计活动的主体，只有提高了会计人员业务素质，其业务水平、职业判断能力相应提高，才能保证会计信息真实性。首先，应严格执行《会计人员从业资格管理办法》，只有按照一定条件通过一定程序取得从业资格的人员才能从事会计工作，把好会计人员的“进门关”。其次，逐步完善统一的、具有刚性的会计人员职业道德规范，加大对违反职业道德规范的处理力度，以约束和管理会计人员的职业行为。第三，加强会计人员继续教育制度，各单位有责任、有义务支持和督促会计人员参加继续教育，切实帮助他们提高素质，积累经验，更新知识。
（六）实施诚信工程，强化制度建设，营造一个人人讲诚信的良好社会环境。
会计诚信是市场经济正常运行的基础，是市场经济条件下的会计之本，因此，实施诚信工程，建立企业信用档案是一条必由之路。信用档案一方面可以帮助企业了解更多的信息，在考虑决策时更加完善，另一方面可以帮助政府进行有效的管理。为此朱鎔基总理在九届人大五次会议的政府工作报告中明确提出，要“加快建设企业、中介机构和个人的信用档案，使有不良行为记录者付出代价，让其名誉扫地，直至绳之以法”。目前我国的信用档案体系才刚刚起步，虽然已经取得了一定的成效，但是还存在许多不完善的地方。因此，针对目前我国信用档案体系现状，应进一步完善会计法等相关的法律法规，真正做到有法可依。应对各种信用档案管理者进行协调，消除它们在形式上相互独立、内容交叉等现象，加强配套信息网络的建设，使会计信息外部使用者之间（包括银行、税务、财政、工商、行政管理部门等）能相互沟通。同时，也可使企业间能迅速了解、查询对方的信用状况，促进民间商业信用，促进整个社会信用状况的好转。
（七）提高会计信息外部使用者中专业人员（如银行信贷管理人员）的素质和责任心，提高从业门槛和加大处罚力度。
在提高会计人员素质的同时，一定不能忽视对会计信息外部使用者中专业人员（如银行信贷管理人员、担保从业人员）的素质和责任心的要求，也要把好“进门”关，对在职专业人员推行强化财务专业知识培训，提高对容易出现财务造假单位会计信息的警惕度。同时，对于不能识别企业财务报表中的的重大虚报、瞒报因而造成损失，甚至于与企业内勾外联进行骗贷、骗保等非法活动的专业人员，应加大力度严厉处罚，并追究相应的法律责任，切实提高从业人员的责任心，从而大幅度降低财务造假行为得逞的几率，彻底铲除滋生财务造假行为的温床。

财务造假行为的产生，其具体原因是多种多样的，而且极为复杂，对其进行防范和治理，是一项系统工程，不能单纯靠一种措施，而必须采取多种治理措施的综合运用，需要各有关方面齐抓共管，相互协调，只有这样，才能从源头上减少财务造假行为的发生。

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山西省中小企业信用担保有限公司是山西省财政厅厅出资设立的省级唯一的专业信用担保公司。公司注册资金1.3亿元，定位于不以盈利为目的，为符合国家和山西产业发展导向的技术密集型和劳动密集型中小企业提供融资、履约等信用担保服务，积极促进山西产业结构调整、科技进步和劳动就业，换取最大的社会经济效益。2003年，公司受山西省人民政府委托，管理省级下岗失业人员小额贷款担保基金1.2亿元，为下岗失业人员小额贷款提供担保。公司下设办公室、业务部、管理部、再就业担保部、高新技术分部。
公司成立以来支持了一大批技术密集型和劳动密集型企业，有力促进了受保企业的发展。截止2004年底，公司已累计为100多户中小企业提供了200余笔共计约13亿元的信用担保，可增加就业岗位16000余个，增加销售收入19.5亿元，增加利税——元，为优化山西投资环境、调整地方产业结构、促进科技进步发挥了积极作用。
在支持企业发展的同时，公司自身也取得了长足的进步。公司注册资本增加到了1.687亿元，公司资产增加到了1.8亿元,受托管理小额贷款担保基金1.23亿元，公司全部运营资金达到了3亿元。公司员工队伍由最初的5人增加到了30人，年度担保额由数千万元增加到了4亿元。
银企桥梁 政策先锋
以科技型企业为主体，促进地方产业结构调整，是省担保公司的创始宗旨。在山西建设新型能源重化工基地的过程中，省担保公司把技术含量高、环境污染少的中小型科技企业作为重点扶持对象。公司开创了“贷、保、贴一体化”的新型融资模式，设立了高新技术分部，五年来，公司为一大批符合产业政策的科技、高科技型企业提供贷款担保7.8亿元，占担保额的60%。
太原天龙机器制造有限公司，是山西省中小企业信用担保有限公司扶持成长起来的第一家科技型企业。2000年的天龙机器，是一家总资产只有1000万元，年产值不足200万元的钢管制造企业。总经理刘贵子看到了制管业广阔的发展前景，无数次向银行求贷，但企业小作坊般的生产、少得可怜的资产，每次都让银行摇头而归。抱着一线希望，公司总经理刘贵子找到了山西省中小企业信用担保有限公司。尚处于起步阶段的省担保公司，经过全面、细致的考察，面对天龙机器资产薄弱、缺少信用记录、财务状况不佳的现状，看到的却是制管业的广阔前景和该公司的优秀技术与严格管理，毅然为天龙机器提供贷款担保200万元。从第一笔担保开始，省担保公司与天龙机器开展的合作一直持续到现在，累计为天龙机器提供担保等服务16次，金额一亿六千万元。担保为天龙机器的发展注入了急需的血液。当年销售收入只有2000万元的企业，在担保公司的持续扶持下，一年一个台阶，现在已经发展成为总资产7亿元、年销售额10亿元的企业集团。
就业是民生之本和安邦之策，是党和国家长期重大而艰巨的任务。省担保公司成立以来，就把制造、流通行业的劳动密集型企业作为与科技型企业并列的扶持重点，为一大批劳动密集型企业提供了融资担保，占到了担保总额的70%。下岗失业人员小额贷款担保，是党中央、国务院促进国有企业下岗失业人员再就业的一项重大决策，同时也是公认的风险大、成本高、效益低的担保业务。2003年6月，省担保公司从服务下岗失业人员、促进就业的政策高度出发，积极争取受托管理了山西省级下岗失业人员小额贷款担保基金。为做好下岗失业人员小额贷款担保工作，公司深入研究国家政策，把握促进就业这个主线，进工厂、到社区、下地市，足迹踏遍了山西的十一个地市，在摸索中实践，在实践中摸索，从山西实际出发，创造了以集中扶持中小企业吸纳下岗失业人员为主要特色的小额贷款担保模式，受到省及国家劳动部领导的肯定，被称为小额担保贷款的“山西模式”。截止目前，公司共提供小额贷款担保AA万元，占山西全省小额贷款担保的AA%。（锦旗）
省担保公司以服务建设新型能源重化工基地、调整产业结构为目标，集中力量扶持符合产业结构调整的技术含量高、能源消耗少、环境污染小的中小企业和环保型企业。世界银行“能源合同管理基金”，简称“EMC”，是世界银行管理的以节约能源消耗、减少二氧化碳排放为主要目的的全球基金，通过引进该基金促进经济结构调整，对于作为能源大省、污染严重的山西，意义重大。晋中天宇合成炭有限公司是一家以生产环保高效型煤和锅炉改造为主要业务的企业，通过锅炉改造和燃烧型煤，可以有效地提高热能利用、减少污染排放。省担保公司积极与世界银行该项目的中国承办单位中国经济技术投资担保有限公司合作，以该基金在山西的代理的身份，向晋中天宇提供了EMC贷款担保，首次成功引进了世界银行担保资金。目前，EMC项目，已成为我公司的一项重要业务。
山西省中小企业信用担保有限公司坚持发挥信用担保“四两拨千斤”的杠杆作用，服从和服务于国家及地方宏观经济政策。2003年下半年，部分行业的过热引起了国家“煤电油运”的紧张，形成了经济发展中的不稳定因素。国家加强了宏观调控，控制和防止部分行业过热。面对求贷心切的冶炼、焦炭、水泥、电解铝行业的企业，省担保公司审时度势，及时作出了控制向过热行业提供融资担保的决定。2004年，公司更明确禁止向投资过热及高污染企业提供担保，对于技术含量低、生产规模小的水泥、焦炭、电解铝等行业企业或者属于国家公布的限制和淘汰的落后产品与技术的企业一律禁入。而对于低能耗、低耗水和低污染的环保节能项目，则予以优先扶持。通过信用担保的杠杆作用，不但有效地引导和调控了行业发展，而且为省担保公司自身发展有效地规避了政策风险。当水泥、电解铝、焦炭等行业出现全线亏损的时候，省担保公司为技术密集型和劳动密集型企业提供的担保却依旧保持着零损失的优良记录。
社会效益是省担保公司的使命，经济效益则是公司的生命。在社会效益与企业经济效益的关系上，公司始终把社会效益放在首位，并努力实现社会效益与经济效益的双赢。公司深信，中小企业的发展，是自身发展的基础。近五年来，公司扶持了一批像亚宝药业、天龙机器、太工天成、锦恒汽配这样的优秀企业，培育了一大批优质客户，并与这些企业一道成长。下岗失业人员小额贷款担保，这一在业界被普遍界定为亏损业务的担保品种，在省担保公司这里却成了发现潜力客户、培育优质客户的基地和来源。在开展下岗失业人员小额贷款担保的过程中，对于潜质良好的小额贷款担保客户，公司主动在小贷担保扶持的基础上，提供常规担保，促进企业迅速壮大发展；企业在发展的基础上，进一步吸纳下岗失业人员就业。从而实现了公司再就业担保业务与常规担保业务的相互促进。这些年来，省担保公司在扶持中小企业发展的同时，也实现了自我的发展。公司担保额年均增长30%以上，年度利润从2000年的30万元，增加到达2004年的400万元。
科学管理 务实创新
公司把制度建设作为公司生存的基础。近五年来，公司陆续出台了数十项规章制度，涵盖了企业基础管理、业务运作、文化建设等各个方面。《信用担保业务操作流程》，建立了公司业务运作的基本规范；《收入分配管理办法》奠定了公司人事劳资管理体系的基础，为公司高素质员工队伍建设制定了规范；2004年，公司确定了“制度、质量、效率年”，进一步完善和规范了公司制度体系。在公司成立五周年之际，公司初步完善的制度体系为企业发展奠定了坚实的基础。
从浩如烟海的中小企业中发现优质企业，省担保公司衡量企业质量的标准，就是有技术、有市场、有产品和较高管理能力的“三有一高”的锐器。以此为标准，在对企业的评判上，省担保公司特别重视企业的市场需求，重企业的发展潜力、轻企业的现有规模，重行业发展前景、轻行业发展历史，对“三有一高”中小企业予以积极予以“短平快”式的扶持。短，就是担保期限短；平，就是担保条件要求低；快，就是以最快的速度提供担保。近五年来，公司累计为100余户中小企业提供了担保，户均担保额650万元，担保期限绝大部分在一年之内。从接受担保申请到提供担保，平均时限不超过一个月。
受保企业是否能够健康运行，直接关系着担保项目的成败。省担保公司通过财务辅导、管理咨询、法律支持的全方位服务，帮助受保企业提高管理水平和经营能力。针对部分中小企业经营管理粗放的现实情况，省担保公司不是简单地予以否定，而是及时捕捉到企业的亮点，通过辅助企业规范财务管理、提高管理水平，帮助那些不为人知的“丑小鸭”成长为高贵的“白天鹅”。在担保过程中，一批受保企业的管理素质、整体实力有了显著改善。
信用担保是国际公认的高风险行业。以项目经理负责制为核心的担保项目管理体制，为防范担保风险提供了制度保障。项目经理作为担保业务的第一责任人，全权负责担保项目的初审和推荐；项目主审从风险控制的角度，对担保项目进行风险审核；评审委员会以会议评审的方式，对项目进行集体讨论表决；公司总经理对于评审会讨论通过的项目予以最终批准或否决。项目经理、项目主审、评审委员等担保项目的每个参与者，个人收入与业务完成量及是否出现逾期、代偿、损失挂钩。严密而透明的担保业务风险分析、评价、控制和决策体系，最大程度地把握和掌控了业务风险，个人道德风险也被最大程度地挡在了门外。
以信息化提高担保质量和担保效率，是山西省中小企业信用担保有限公司的战略行动。公司发展和成长的过程，同时也是公司信息化建设的过程。信息化建设对公司发展起到了保驾护航的作用。2000年7月，在公司成立的同时，公司网站即正式开通。2001年A月，公司担保风险评价系统投入使用。2001年A月，公司财务算化系统开通，并于2004年10月升有为网络版。2001年A月，公司担保业务计算机管理系统投入运营。2004年A月，公司下岗失业人员小额贷款担保业务系统开通，并随即实现了全省联网。2005年5月，公司办公自动化系统开通。至此，公司信息化建设已经初具雏形。公司业务、财务、办公组成的一体化信息系统，极大地提高了工作的计划性和工作效率。
诚信廉洁 铸造品牌
山西省中小企业信用担保有限公司以自己的成功实践，奠定了在山西信用担保行业的龙头地位。
自身信用是信用担保的基础。从成立之日起，省担保公司就提出了“以确保自身信用为基础，以提升企业信用为使命”的企业宗旨。公司的财政背景、雄厚资金实力、诚信重诺的工作态度、严谨的工作作风，奠定了公司的信用基础。2004年5月，由公司担保的省内某企业，由于种种原因出现了不能按时偿还贷款的预兆。经过多方努力，未能达成还款意向。在及时代偿还是延期代偿的问题上，公司经过与贷款银行的沟通，力主予以代偿。在基本无代偿和损失运行近四年后，省担保公司发生了第一笔大额代偿，同时却将省担保公司的信用再次昭示于众昭示于众。依靠坚实的信用，省担保公司成立以来，先后与省内中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行、光大银行、交通银行、华夏银行、民生银行、浦东发展银行、太原市商业银行等十家银行开展了融资担保合作，担保客户遍布以太原为中心的省内十一个市（地），分布于冶金、机械、电子、化工、医药、商贸等二十多个行业；公司与省内各地市中小企业担保机构及民营担保机构开展了共保、分保、再担保等的广泛合作。
法律是信用的保障。省担保公司坚持以法立企。成立伊始，公司即聘用了法律顾问，制定了担保合同文本，与各合作银行签订了合作框架协议，用法律来规范担保合作行为。2000年A月，公司与交通银行太原分行签订了第一份银保合作协议。2000年A月，公司与太原统计印刷厂签订了第一份担保合同。2002年10月，公司与山西信用担保协会合作，在国内首家汇编了《担保业务法律法规汇编》。一切以法律为准绳，一切以合同为依据，省担保公司五年来在与银行及客户的合作中，树立了规范合作的榜样。
廉洁是担保机构的明信片。在高风险的信用担保行业，个人道德风险始终是威胁企业发展的最大风险，也是服务客户的大敌。2000年A月，成立只有A个月的省担保公司提出了“诚信廉洁务实创新”的企业精神，将员工的廉洁提高到了关系企业生死存亡的高度。公司从思想上加强对员工的廉洁自律教育，从制度建设上建立科学的激励约束机制，从管理上加强对员工的监督检查，在社会上树立了良好的廉洁形象。为防止员工利用担保之便向客户吃拿卡要，公司建立了员工风险保证金制度、员工工作午餐制度、员工廉洁自律调查制度、员工戒勉谈话制度，坚持预防为主，教育为主、正面引导为主建立一支诚信廉洁的员工队伍。公司员工以自己的廉洁行为，赢得了客户的高度赞誉。而今，“诚信廉洁务实创新”八个字，已成为全体员工心中神圣不可动摇的信念，成为省担保公司引以自豪的旗帜。
省担保公司把提供优质服务作为树立担保品牌的核心内容。客大欺店，店大欺客，是自有商品经济以来的潜规则；在市场发育尚不充分的中国，这一规则表现的淋漓尽致，许多中小企业因此而求贷款无门。面对在中国市场经济迅速发展的过程中诞生的数量庞大的中小企业形成的信用担保的巨大买方市场，省担保公司坚持公平、公开、公正的市场准则，把为企业提供优质服务作为应尽的职责，把中小企业作为平等的合作伙伴。每个客户，无论个人还是企业，无论实力雄厚还是小荷初露，在省担保公司，感受到的都是一样的热情。每个接待者，无论领导还是员工，无论客户是电话咨询还是来人面谈，都会真诚地说声“您好”。公司领导把深入客户，详细了解企业要求，征求企业意见作为工作的重要内容。2004到2005年，公司以提高服务质量和担保效率作为主线，连续两年确定为“制度、质量、效率年”。在 2003年到2005年开展的行风评议和保持党员先进性教育中，公司把提高服务质量和服务效率作为提高改进的主要内容，在客户中广泛深入开展了征求意见活动，对客户提出的意见条分缕析，逐一研究改进，有力促进了提高服务质量和效率的提高。
2001年11月，由省担保公司牵头的山西信用与担保协会正式成立，宣告了国内担保行业第一个行业自律组织的诞生。以担保协会为平台，省担保公司从规范发展省内担保业的大局出发，依靠自身的成功经验，取多种方式开展行业培训，提升担保从业人员素质和机构管理水平；引入资信评级，通过科学的评估分析，提升担保机构质量；签订行业自律公约，通过行业自律，规范行业健康发展；通过社会传媒、政府部门等各种途径，传递担保信息，反映担保机构呼声，维护行业权益；联结地市担保机构，合作开展信用担保，壮大山西信用担保体系。在省担保公司的牵头组织和省内担保机构的共同努力下，山西信用担保协会有力促进了山西信用担保业健康发展，被山西省民政厅民间组织管理局多次授予“优质民间组织”称号，在国内信用担保行业有着广泛影响。
以人为本 追求卓越
“以人为本”，这是写在省担保公司“企业理念识别系统”的扉页上的话。建设一支思想道德过硬、业务技能过硬、身心健康过硬的高素质员工队伍，是担保公司一直以来的追求。
省担保公司建立了科学的激励机制。劳动合同制，使公司敞开大门纳英才，做到了人员能进能出；岗位聘任制，为全体员工提供了实现自我、发展自我的广阔空间，做到了能上能下；以工作能力为基础、以工作业绩为标准的分配制度，充分调动了全体员工的积极性，让公司员工各显其能。
省担保公司建立了完善的员工学习培训、劳动保险和福利保障制度，把关心员工发展和生活做到每一个细节，让员工始终保持工作的蓬勃朝气和旺盛活力。每年一次的员工体检制度、员工工作餐制度、员工福利制度，为员工送去温馨和关怀。公司积极参加省财政厅组织的各种文化体育活动，举办新春联欢，让员工在紧张的工作之余得到休息和放松。公司建立了每年两度的合理化建议活动，汇聚每个人的智慧，放飞明天的希望。
诚信文化是担保企业的灵魂。省担保公司从一开始就极为重视企业文化的锤炼。一本杂志，探讨行业规律，总结发展经验，传播担保文化，覆盖全国29个省市自治区，成为国内最有影响的行业内刊；一个网站，宣传公司发展，介绍业务品种，提供网上服务，成为公司的网络门户；一句企业精神（诚信廉洁务实创新），已经镌刻在每个人的心里。
省担保公司把质量和效率视为公司的生命。2004年开始，公司连续两年把“制度质量效率”作为公司的年度工作主线。公司出台了“员工行为规范”，将服务质量细化到诸如接听电话、递送名片、端茶倒水这样的每一个工作细节；公司急客户所急，想客户所想，为客户之需，为方便客户咨询，公司设立了专门的咨询接待人员。每年的年底，资金周转困难的中小企业都会迎来发放工资奖金的高峰，银行都会严格控制设法回收贷款，也是家家户户忙忙碌碌欢欢欢喜喜准备过年的时候，省担保公司却是异常的繁忙，担保人总是用自己的忙碌换来企业的安心过年。
承接光荣 再展梦想
诚信廉洁，务实创新。高举着这一旗帜，省担保公司成立五年来，创造了多个第一：
全国第一户接受财政部、国家经贸委和中国人民银行的联合调研；
全国第一批信用担保试点机构之一；
中国担保业联盟组织的主要发起人之一和中国担保协会副会长单位；
全国第一户与中国担保业联盟签定信息化建设合作协议；
全国第一户与国家级担保机构建立了再担保业务关系；
全国第一户成为中投保授权世行项目全球环境基金中国节能促进项目二期担保计划省级总代理；
全国最早牵头成立担保协会并建立担保体系之一；
全国第一户将专业资信评估机制引入担保业务领域；
全国第一户编印并在全国交流地方性担保专业刊物—《山西担保》；
全国第一户提出地方担保行业业务操作技术性规范和统一合同文本；
全国第一户组织地方担保机构签定《行业自律公约》;
全国第一户为实现担保抵质押物的快速变现而进入产权交易领域；
全国中小企业信用担保机构三大孵化基地之一；
全国第一户研发并在全省范围内使用了下岗失业小额贷担保系系统。
山西省中小企业信用担保有限公司近五年来的稳健发展，得到了社会和政府的高度肯定。（锦旗、表扬信、征求意见表、）。受保客户把省担保公司称为自己的“娘家”，称赞省担保公司员工“工作严肃认真，态度热忱诚恳，用语和蔼文明，程序合理规范，廉洁自律，一身正气，两袖清风”。公司成立以来，先后获得省劳动竞赛委员会授予的社会主义劳动竞赛“一等奖”、“二等奖”各一次，被山西省人民政府授予全省再就业工作“先进单位”，连续被授予省直“文明单位”，多次被授予“创建优质服务品牌先进集体”、“先进基层党组织”等光荣称号。
沐浴着清晨的阳光，在省担保公司办公楼前，人们每天都会看到公司员工矫健的英姿。对省担保公司来说，每天都是一个新的开始。
过去的五年，是成长的五年、光荣的五年，同时也是探索的五年。五年只是一个逗号，一个小结。在公司运转到第五个年头的时候，省担保公司也已经为未来的发展规划出了美丽的前景：
以品种研发为先导,以政策性担保为核心，以模块研发为方向，形成以中小企业信用担保为业务主体和发展重点，以下岗失业人员小额贷款担保和灵活投资为两翼，三者相互促进的“一体两翼”经营模式。
在2004年末累计担保额13亿元的基础上，公司担保业务年均递增30%。到2007 年，担保户数累计达到300户，年度担保额达到6.4元，累计担保额达到28 亿元。公司担保资金规模达到3亿元，资产总额达到4亿元。
雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。面对中小企业巨大的融资需求，面对日益激烈的市场竞争，省担保公司依靠诚信廉洁的品质、务实创新的作风、科学规范的管理，必将一步步实现明天的梦想，谱写更加壮丽的篇章！

——为省担保公司成立五周年而做

当新世纪的曙光折射出明媚的光芒，
当00年的夏天荡漾起灼人的热浪，
我们走来了——
从四面八方。

也许是无常的手将我们聚拢，
也许是担保情节将我们锁定，
就是从那个时候，
我们背负起，
开创新世纪信用担保之路的
重托。

还记得彻夜不眠的灯下研读；
还记得面红耳赤的激烈争辩。
一辆自行车，
就是我们北上南下，
东奔西跑，
调研、查证的唯一交通工具。
狭小的办公室里，
激情与灼热的气温一起，
——上升！
沙发比得上柔软的席梦思床垫，
方便面成了世界上最美味的午餐。
父母的期盼，
爱人的嗔怪，
孩子的埋怨，
成为生活中经常的陪伴。

以解决贷款难和下岗职工再就业为己任，
以国有资产保值增值为目标。
以确保自身信用为基础，
以提高企业信用为使命。
诚信务实，
开拓创新。
讲信用是每一个人的人生理念，
比奉献成为大家共同的价值观。

团队精神的困苦磨练，
制度建设的完善修改，
造就了先进的企业文化，
严谨的工作作风。
诚信，帮企业敲开了银行久扣不开的大门，
13亿撬动了16亿啊！
写下了罕见的无代偿损失记录。
经济结构调整的排头兵，
信用体系建设的主力军，
政府财政投资的放大器，
银行信贷风险的减压阀，
企业贷款需求的及时雨。
领导的嘉奖，
企业的称赞，
同行的认可，
家属的理解，
就是对我们最高的报偿！

当四方捧来鲜花，
当上下传来掌声，
你可曾看见老总头上新添的华发，
你可曾注意到每个人额头上的加深皱纹？！
但是——我们无悔，
无悔于第一代担保人的称谓，
无悔于社会的重托！

忆往昔弥足珍贵，
看今天信心百倍，
望未来任重道远。
在这个特殊的日子里，
让我们共同唱响担保人的主旋律，
一起手拉手，
荣辱与共，
风雨同舟！

（排名不分先后）

山西省经济委员会
山西省科学技术厅
山西省财政厅
山西省劳动和社会保障厅
山西省建设厅
山西省农业厅
山西省商务厅
山西省国家税务局
山西省地方税务局
山西省工商局
山西省环境保护局
山西省中小企业局
山西省煤炭工业局
山西省经济研究中心
山西省总工会
中华人民共和国太原海关
中国人民银行太原中心支行
中国工商银行山西省分行
中国农业银行山西省分行
中国银行山西省分行
中国建设银行山西省分行
交通银行太原分行
中国农业发展银行山西省分行
国家开发银行山西省分行
中国光大银行太原分行
中国民生银行太原分行
华夏银行太原分行
上海浦东发展银行太原分行
山西省农村信用联社筹备组
山西省国信投资（集团）公司
太原市商业银行
兴业银行太原分行（筹）
中国经济技术投资担保有限公司
北京中关村科技担保有限公司
北京首创投资担保有限责任公司
天津市中小企业信用担保中心
河北省中小企业信用担保中心
内蒙古自治区中小企业信用担保协会
辽宁省信用担保协会
辽宁省中小企业信用担保中心
吉林省信用担保投资有限公司
黑龙江省鑫正投资担保有限责任公司
中国经济技术投资担保有限公司上海分公司
江苏省信用担保有限责任公司
杭州市高新投资担保有限公司
安徽省中小企业信用担保中心
福建省投资担保有限公司
江西省企业信用担保有限公司
山东省企业信用担保有限责任公司
河南中小企业信用担保协会
河南省中小企业投资担保股份有限公司
湖北中企投资担保有限公司
湖南中保投资担保有限公司
广东省信用担保协会
广东银达担保投资有限公司
深圳市中小企业信用担保中心
深圳市高新技术产业投资担保有限公司
广西投融资担保有限责任公司
海南省中小企业信用担保有限公司
重庆市中小企业信用担保协会
四川省经济技术投资担保中心
贵州省担保业联合会
贵州省众维中小企业信用担保有限公司
云南省投融资担保有限责任公司
陕西省中小企业信用担保有限公司
甘肃省中小企业信用担保有限公司
宁夏恒大中小企业信用担保有限公司
青海省财政厅
新疆投资信用担保有限责任公司
新疆生产建设兵团中小企业信用担保有限责任公司
山西信用与担保协会
太原市中小企业信用担保有限公司
太原创新信用担保有限公司
山西华银投资担保有限公司
山西晋商投资担保有限公司
山西百信投资担保有限公司
大同市财信担保有限公司
阳泉市信用担保有限公司
长治市中小企业信用担保有限公司
晋城市中小企业信用担保有限公司
朔州市信用担保有限公司
晋中中小企业信用担保有限公司
运城市财信担保有限公司
忻州市资产经营管理公司
临汾市正和担保有限公司
吕梁市中小企业信用担保有限公司
山西信保联合资信评估有限公司
太原天龙机器制造有限公司
山西广灵精华化工集团有限公司
太原蓉川祥实业有限公司
山西教育实验中心
山西立信化工有限公司
山西锦恒汽车部件有限公司
山西榆次远大线材制品有限公司
山西兵娟制衣有限公司
山西维之王食品有限公司
山西恒丰实业有限公司
山西天宇环保技术有限公司
山西联翔科技有限公司
山西科达自控工程技术有限公司
山西大华玻璃实业有限公司
太原市钜和洁煤有限公司
山西北仓商贸集团有限公司
山西昌驰实业有限公司
山西天卓尔科贸有限公司
太原兴建华设备租赁有限公司
山西海鹰数码科技有限公司
太原市精英科技有限公司
山西金谷源轿车修配有限公司
太原顺登农业科技发展有限公司
太原翰彩包装有限公司
山西省工商企业咨询服务中心
山西新世纪宝鼎汽车贸易有限公司
山西信佳进出口贸易有限公司
闻喜县白玉镁业有限公司
山西富瑞德国际贸易有限公司
山西千禧投资有限公司
山西顺达通信建设有限公司
山西天工电力发展有限公司

山西省中小企业信用担保有限公司  谢宏伟

   对于一个普通企业来讲，其核心竞争力，也就是其能够持续经营的条件，可能是具有独特的专利技术、运作高效的营销体系或者是拥有先进的生产设备等等；但是对于一个新兴且属于高风险行业的担保机构，其核心竞争力与普通企业相比，内容具有其独特性，结合担保机构运作的经验，其核心竞争力主要从资本实力、人力资源、风险控制、方案设计和市场开拓等方面体现。

一、 资本实力是担保机构运作之本
信用是担保机构的基础，而如何体现其信用呢？往往首先关注的也就是其注册资本。
在担保机构业务运作当中，银行是一个关键的环节。与银行合作中，首先需要确定放大倍数、代偿宽限期、单笔额度、单户额度等内容，虽然担保机构提出了不以放入存款为合作条件，但银行往往重点关注的仍然是注册资金的规模，如果出风险，担保机构是否能够及时、足额代偿。
另一方面，担保业务先天具有高风险、低收益的属性，如果仅仅依靠担保收费，担保机构是难以正常运营的。因此，如果资金实力较强，通过理财等手段提高收益，也是担保机构收入来源的重要方面。
总之，资本实力对于担保机构是至关重要的，不仅初始注册时要有一定的规模，而且要随着业务不断扩大要增加注册资本。

二、人才优势是担保业务运作的基础
信用担保作为市场经济的新生事物，尚未形成专门的学科，同时也给担保机构提出了新的课题，哪一类专业人员才能真正适合担保机构的需要。
结合担保机构运作实践，事实说明复合型人才相对较为适合担保机构，如有理工科背景，熟悉财务、金融和法律等专业知识。

三、风险控制体系是担保业务运作的核心
风险控制体系主要体现在担保机构的业务操作流程，在制定业务操作流程时，要同时兼顾风险控制和工作效率两个方面。在担保机构成立之初，操作经验和业务较少的情况下，风险控制因素偏重；在担保机构发展到一定阶段，随着实践经验的不断积累和业务量的不断增加，在控制风险的同时要兼顾提高工作效率。因此，制定出一套科学、有效的业务操作流程对于担保机构是非常重要的。
纵观担保机构的业务操作流程，共同点主要有，设置专门的接待岗位、在初审和调查实行项目A、B角制、风险管理部审核、评审委员会评审、审批人审批。但是担保机构在各个环节的繁简程度不同，有些担保机构按照新老客户、担保额度、业务品种等采取不同的业务评审程序。

四、方案设计能力是风险控制能力的具体体现
担保机构在具体担保业务中，涉及行业是五花八门，如何把握不同行业的企业，那就需要深入探讨该行业的特点，寻求行业的规律，设计出运作该行业的方案，真正能够控制该行业的风险，这就需要担保机构具有较强方案设计能力，同时也体现其风险控制能力。
结合担保机构的具体案例：
案例一：钢材经营户担保。钢材经营户属于典型的流通企业，不仅具有流通企业固定资产少、抗风险能力弱等本质特点外，而且具有其行业的特点，如价格变动频繁、预付帐款和存货较大、经营户之间钢材调拨频繁等行业特点。经过对该类企业详细调查，认为根据行业的特点制定相应的控制手段，该类企业还是可以扶持的。因此，根据行业的特点，制定如下控制方案：
1、结合钢材经营户之间相互较为了解且钢材调拨较为频繁的特点，制定钢材经营户自愿组成联保小组，互为提供保证反担保。
2、针对钢材价格变动频繁的情况，经过深入了解，如果为钢铁公司的协议户，钢铁公司每月底按当月的平均价进行结算，因此，价格风险较小，同时担保机构也把扶持对象定位为钢材经营户中钢铁公司的协议户，只运作钢材调拨的经营户基本不予扶持，因而明确了扶持方向。
3、针对预付帐款和存货较大的特点，设计预付帐款质押、存货质押且专人监管的措施。
4、针对钢材经营户自发成立钢材商会和担保公司的特点，为了充分发挥各自的优势，客户来源首先由钢材商会推荐较为优质的客户，并且由该担保公司承担一定比例的连带责任再担保，约定其定期提供钢材经营户和钢材市场的信息，同时也促进了担保体系的建设。
5、针对钢材经营户担保属于新业务的特点，为了充分发挥兄弟担保机构在该行业的优势，同时借鉴其成功经验，并由其深入调查后也承担一定比例的连带责任再担保。
案例二：农业产业化企业担保。支持农业产业化企业，应该为担保机构的扶持重点，尤其是政策担保机构。但同时此类企业也属于风险较高的行业，如何设计控制方案显得尤为重要。根据实地调查的情况，把握此类企业，应该从原材料供应和产品市场销售两个重点方面，首先了解其原材料供应是否具有区域优势，如当地农民的产量和该企业的消耗量；另一方面产品在市场占有份额以及是否具有专利技术，也就是其核心竞争力如何体现。通过详细调查，该企业当地资源丰富，能够满足其需要，产品市场较高，属于供不应求的状态，其核心竞争力明显，如其无硫护色、微波灭菌等技术属于国内先进水平，且具有专利技术，因此该企业具有较强的扶持意义，同时设计控制手段时理所当然将其专利技术列入其中。

五、市场开拓是担保机构优化客户资源重要手段
根据担保机构客户来源情况分析，上门客户占比较高，市场开拓明显不足，如何才能有效地寻求优势客户，就需要制定出切实有效的开拓方案，但同时必须做到因地制宜，结合实际情况，不能盲目开拓，要真正达到优化客户资源的目的。
担保机构的案例：结合业务的特点，提出了“行业化、模块化、链条化、区域化”发展目标，为开拓市场提供明确的方向，下面主要叙述区域化业务的特点，由各市县担保机构存放一定额度的担保专项资金，按一定放大倍数对该区域内的中小企业进行担保扶持，具体操作程序为由各市县负责按照受理条件推荐该区域的中小企业，并负责收集相关资料，同时提交记载有申请额度、支持理由、再担保比例等内容的推荐函；如符合条件，省级担保机构负责联系银行，并进行调查、评审，确定担保额度以及再担保比例等；正式担保后，由各市县担保机构负责日常的跟踪监管。此合作模式为与省内担保机构的全面合作奠定了基础。
随着担保机构数量的不断剧增，机构之间的竞争是不可避免的，如何才能在竞争中立于不败之地，就需要担保机构具有市场开拓意识和能力，制定出适合机构的开拓方案，才能不断优化客户资源，提高自身的风险控制能力。
总之通过上述五方面的论述，体现出了担保机构核心竞争力的内容，如何进一步增强其核心竞争力，这是担保机构发展和壮大的永恒主题，需要担保机构不断总结经验，摸索规律，制定出适合自身的发展规划，才能体现出其核心竞争力。

再就业担保部   韩红梅

继去年第四季度我省下岗失业人员小额贷款担保（以下简称“小贷”）工作取得佳绩后，今年我省办理小额贷款担保业务量明显回落。综合分析其原因主要有以下几个方面：
一、省级到位担保基金与各地到位担保基金比例差距较大，省级基金的再担保服务功能受到制约。
从省市两级担保基金到位情况看，除省本级到位1.45亿元外，11个市总共到位3856万元，占全省总担保基金1.8356亿的21%；根据省政府办公厅印发的《山西省下岗失业人员小额贷款担保实施细则》（晋政办发[2003]63号）（以下简称《细则》）精神，“省担保公司主要受理中央、省属国有企业下岗职工的小额贷款担保以及对市担保机构的再担保业务”。鉴于中央、省属国有企业下岗职工全部分散在各市，所以，省级担保基金对市级担保机构所作的中央和省属企业下岗失业人员的小额担保贷款提供70%的风险再担保，对市属及以下企业下岗失业人员的小额担保贷款提供15%的风险再担保。但据统计，除临汾市到位1000万担保基金外，其它10个市共到位担保基金2856万元。其中，大同、晋中各到位600万元，太原到位500万元；其余8个市担保基金总计只有1156万元，而到位100万以下（含100万）的市有运城、吕梁、朔州、忻州和长治5个市（大多在40-60万元规模），占11个市的45%。下岗失业人员再就业贷款信用担保是以担保基金为保证的；不足100万元的5个市共360万元的担保基金难以支撑小贷业务的正常开展；省级基金虽然较多，但因各地业务开展不起来，省级基金的再担保服务功能受到严重制约。
二、受业务受理范围限制，符合条件的企业规模吸纳下岗失业人员再就业小额贷款担保业务明显减少
针对我省下岗失业人员自主创业能力弱的特点，从促进再就业的根本目的出发，去年下半年以来我公司明确在扶持个体再就业的同时，把小贷的扶持重点放到了促进企业规模就业上来。从去年的实践经验来看，此种模式比较适合我省的实情，不仅项目可操作性强，一次解决再就业人数多，而且克服了个体小额贷款成本高，就业不稳定等缺点。但根据《细则》要求省担保公司主要受理中央、省属国有企业下岗职工的小额贷款担保以及对市担保机构的再担保业务，大多数企业所在区域内难以汇集10人以上的中央、省属国有企业下岗失业人员，我公司无法为其办理小额贷款担保，而企业所在地市由于小额贷款基金不足等问题也无法为其提供担保，使得企业规模就业的小贷工作不能顺利开展，进而严重影响了今年的小贷业务量。
三、受综合因素的制约，个别地市小贷工作开展难
尽管国家出台了一系列优惠政策，特别是我省根据实际情况出台了扶持吸纳下岗职工规模再就业企业的创新政策（被国务院联合调查组誉为“山西发明”，被北京、辽宁等市所借鉴），省市又签订了年度再就业目标责任制，省担保公司投巨资开发了我省小贷担保自动化系统，网上受理各市再担保申请项目，但由于受综合因素的制约，使政策效应不十分明显，存在省热市温县凉的问题。据调查了解，相当一部分县级政府有关部门对小贷政策不甚清楚，即使清楚，也因无人组织或下岗失业人员对享受小贷是否影响本人目前享受的政策优惠有疑惑而不愿申请。全省除省和太原市担保公司外，均未开展再就业企业小贷担保，即使是已开展的规模再就业小贷担保的企业，也因部分环节收费或收费过高（如抵押物评估等），而导致融资成本大，或因有的地方不执行省政府晋政办发（2003）63号文件规定，对小贷抵（质）押物不予法定登记而对获得小额贷款困难重重。因此，上半年除省级和阳泉市扶持人数在100人以上外，其余10个市扶持下岗失业人员小额贷款人数均在65人以下，其中，长治、朔州、吕梁和运城四个市扶持人数为零。从累计担保情况看，全省共扶持2247名下岗失业人员小额担保贷款4660.2万元，仅省担保公司就直接扶持991人共3056万元（不含再担保189.23万元），分别占全省扶持总人数的44.1%和总金额的65.6%。再担保业务，因各市小贷担保的业务量过少（最少的长治和晋中市，累计只做到16万元和15万元），而对各市最大再担保额度也不超过70万元。
鉴于上述情况，为充分发挥省级基金的功能，积极参与构建和谐社会，根据国家和省有关精神，进一步加大我省下岗失业人员小额贷款担保工作扶持力度的要求，提出如下几点建议：
一、针对我省省市两级担保基金相差悬殊，各地市受理辖区内中央、省属企业下岗失业人员的小额担保贷款申请积极性不高等问题，建议将部分省级小额贷款担保基金下拨。这样，既可提高各市受托担保机构在银行的信用度，又可利用下拨基金额度的杠杆作用，调动各市开展小额担保贷款工作的积极性，进一步完善再担保政策，加大全省小额贷款担保体系建设的力度。
二、针对我省企业规模吸纳下岗失业人员再就业小额贷款担保业务明显减少的问题，建议对企业规模吸纳下岗失业人员再就业的小贷项目适当放宽受理条件，尤其是对那些以吸纳市属级企业下岗失业人员为主，资信评价较好，其所在区域再就业任务较重、自身财力确有困难的市，经省财政厅和省劳动厅审核同意，公司可直接受理市级劳动保障部门推荐的下岗失业人员规模再就业项目，以减轻市级财政的负担，充分发挥省级基金的作用。
三、针对下岗失业人员小额贷款工作涉及部门较多，许多问题需要统一协调，共同解决，建议我省再就业领导组开展跨行业、跨部门的工作交流与分析活动。省内有关部门、机构应建立联系会制度，定期召开小额担保贷款协调会议。通过这一体制的建立，可以沟通工作，交流经验，及时发现和解决存在的问题，进而推动我省小贷工作的全面开展。

——山西省中小企业信用担保有限公司五年成果扫描

作为政策性专业信用担保机构，山西省中小企业信用担保有限公司自2000年7月成立以来，在充分发挥“四两拔千金”的杠杆作用，以1.3亿元的担保资本金，累计为全省200余户各种所有制中小企业提供了超过16亿元的融资及其它信用担保服务的同时，积极贯彻全面、协调和可持续的科学发展观，创新运用公共财政的宏观调控职能，有保有控地优化担保资源配置，探索出了在国家产业政策指导下的“信用为本、三有一高、两密并重、环保优先、禁介危区、合作发展”的中介机构间接调控新模式。使信用担保对山西信用制度建设、产业结构调整、科学技术推广、财政收入增长、就业再就业渠道拓宽和社会秩序稳定的综合协调发展作用得到了积极发挥，“省担保”的品牌效应基本形成，其准公共信用保证人的地位初步确立。
      一、准公共信用资源对和谐发展的积极意义
 准公共信用资源是指政策性担保机构为社会提供信用保证的资源，在遵循市场基本原则基础上实现社会效益最大化的准公共产品。它确立了公共财政在承担有限风险责任前提下最大限度地解决中小企业融资难问题的基本途径，通过政策性资金、市场化运作和企业化管理，充分发挥中介机构对担保资金的倍数放大、调控运营职能，实现政府政策意图，促进城乡、区域、经济社会、人与自然等的和谐发展。
由于中小企业自身存在着资产规模小、资产质量差、抗风险能力弱、交易不规范、信息不对称等固有弱点，在以竞争为标志的市场经济条件下，中小企业融资被国际上称为“世界第二大难题”。但中小企业占全部企业总数的99%以上，产值占全部企业产值的60%，利税占全部企业利税的40%，所提供的社会就业岗位占企业就业岗位的75%，因而中小企业在各国国民经济发展中有着举足轻重的作用。缓解中小企业融资难的问题，历来是各发达国家和一部分发展中国家政府，通过财政出资设立担保机构，弥补信贷资源市场竞争机制缺陷、促进中小企业发展的通行惯例。但是，对中小企业的信用担保，并不是无原则的扶持发展，而是要在国家宏观经济平稳、和谐发展的前提条件下，在遵守国家产业导向政策基础上的调控担保。这既是一国宏观经济安全运营的客观需要，也是发达国家综合运用市场经济手段进行间接调控的惯用工具。而且，越是在经济恢复期和高速增长期，越是要通过信用担保功能的发挥，促进经济社会的科学发展。信用担保是我国社会主义市场经济条件下的一件新生事物，在当前各级政府转变工作职能、转换工作方式和调控经济发展的质量与效益的情况下，通过信用担保变行政直接干预为政策间接引导，对延伸财政调控功能、实施中性财政政策促进社会全面、协调和可持续发展具有重要的现实意义。
      二、 “信用为本”是省担保公司确保自身安身立命和选优扶优的根本出发点
省担保公司根据经营的是风险、产出的是信用这一业务特点，把“以确保自身信用为基础，以提高企业信用为使命”作为自己的经营宗旨。在通过人才社会招聘、全员合同管理、业务标准化运作、风险个人连带等工作方式强化内部基础信用的同时，在筛选扶持企业上，把申保企业的法人信用和法定代表人的个人信用放在首位，外部坚持咨询政府有关部门、走访行业相关专家，内部运用担保资信调查与评估等有效手段，着力解决申保企业与担保机构双方的信用信息不对称问题。对于申保企业或法定代表人有逾期、借改制逃废银行债务、生产假冒伪劣产品等有历史不良信用记录者，申保过程中存在虚报财务信息、产权不清晰、有法律纠纷者等严重问题者，坚持“十不担”原则；对经评审可以担保的企业，普遍采取房产、土地、机器设备、股权、流动库存、专利权、收费权等企业资产和住房、存折、有价证券等法定代表人及其它主要经营者的个人财产相组合的反担保措施，有效识别和预防、控制、分散信用担保风险；经担保的受保老客户，省担保公司以信用为衡量标准，对守信企业采取“两优一简化”办法，优先受理新申请额度，优选进行项目评审，简化不必要的工作程序，多笔滚动甚至最高额担保扶持；对经担保证明不守信用者，除向担保同行通报外，对存在拖赖债务者，运用必要的法律武器进行失信惩戒。通过担保，扭转了企业存在的国有资金“不拿白不拿、拿了可不还”的落后意识，培育了企业诚信交易的现代理念。
作为政策性担保机构，省担保公司是在市场经济体制深化完善、中小企业与金融机构信用关系紧张、融资难成为企业乃至经济发展瓶颈的背景下设立的。近五年来，省担保公司的最重要成绩，就在于形成了为中小企业提供年4亿元以上的信用担保能力，累计以1.3亿元的资本金放大担保10倍多。面对高风险行业，省担保公司清楚地认识到，既然是准公共信用资源的载体，就必须在实际配置这部分资源的同时，确保这部分资源的可持续性发展。这既要求客户讲诚信，也要求公司内部讲诚信，更注重从技术上建立准确识别和防范风险的评价办法和制度安排，从财务上增强自我抗风险能力。几年来，在保证担保规模每年以30%以上的速度扩大发展的同时，努力将风险损失保持在最低水平，并累计内提外补风险准备金4629万元。2002、2003、2004年度，经全国专业资信评级机构参照国际评级体系评估，省担保公司信用等级连年提高，并保持国内目前同行业AA+最高等级。这表明，在取得良好社会效益的同时，自身也取得了较好的信用积累，使准公共信用资源实现了可持续发展。
  三、 “三有一高”是省担保公司对所有诚信经营的申保企业，有产品、有市场、有发展前景、企业管理水平高的基本要求
凡是经营历史在一年以上、行业属于国家鼓励发展范围、工艺技术相对成熟、经营管理水平较高、产品市场占有率较大的各类所有制特别是非公有制中小企业，经资信调查、项目评审、风险测评等必要程序，可以获得一年以内、一定额度的流动资金贷款或其它信用担保扶持。几年来，省担保公司通过“积极探索、规范运营”，已累计为200多户中小企业提供了专业信用担保服务，开发了能满足中小企业当前需要的融资、商品买卖、工程履约、财产诉讼保全以及商业票据贴现等20多个担保品种，并实行了多品种交叉、滚动扶持，担保业务涉及洗煤、冶炼、机械、化工、交通、食品、制药、电子和国防、农业、文化、教育、医疗、流通、餐饮等20多个行业。据测算，所有受保企业在受保期间，可以新增销售额24亿元，新增利税2.4亿元，新增就业再就业岗位 22000个。为了在促进信用建设的同时，扶持区域特色产业发展，省担保公司已经或正在与襄汾、忻州、临猗、永济、翼城、闻喜等市县政府及其担保机构合作，对当地“三有一高”中小企业开展信用担保融资合作；还开展了省担保公司对地市政策性和商业性担保机构、政策性和商业性担保机构对省担保机构、国家和省外担保机构对省担保公司的一对多或多对一的纵横再担保服务，通过体系合作互相增强信用，提升对优质中小企业的信用担保功能。针对我省中小企业经营者素质较低、法制观念较差等现实情况，省担保公司把辅导企业规范经营、稳健发展作为已任，在担保监控的同时帮助企业招商引资，或为企业提供管理策划、财务辅导、法律服务等配套扶持，在扶持中规范和在规范中扶持，做到“两手抓、两手硬”。几年来，经省担保公司的担保资金配套和引导相应的社会技术、人才、信息等资源同步配置，一批受保企业的管理素质、整体实力有了新的提高。
      四、“两密并重”是省担保公司在“三有一高”基本要求基础上，对技术密集型和劳动密集型企业的突出扶持措施
      在对技术密集型企业的担保扶持方面，省担保公司注重与省财政、经贸、劳动、科技等政府管理部门的信息沟通，建立了与高新创业辅导机构及民营科技促进等行业协会的合作关系，制定了《加快科技型申保企业项目评审和担保管理办法》的18条意见；针对科技企业创立初期固定资产不足的特点，采取了专利权、商标权等质押反担保措施，扶持了山西广电网络、山西亚宝制药、广灵精华华工、山西锦恒汽车部件、太原理工天成、山西华恩汽配等一批高新技术认定或上市企业，培植了太原天龙机器制造、山西科达自控技术、太原蓉川祥等一批民营科技、教育等企业及非企业法人机构。太原天龙机器制造有限公司是省担保公司专业担保的最大受益者。该企业过去名不见经传，但2000年一举在国家“西气东输”重点工程中中标生产螺旋焊管机器设备，因流动资金不足而心急如焚。省担保公司接受了其融资申请，并帮其敲开了十多年不曾敲开的银行大门，迅速为其向光大银行太原支行承保了首笔300万元流动资金贷款，使该企业在短短的几个月内，不仅顺利完成了中标生产任务，而且自产的螺旋焊管在省内也打开市场。3年多来，省担保公司共为其担保20多笔共计近亿元贷款，并用单笔融资担保、投资履约担保、最高额授信担保以及委托放款等多品种交替扶持，使其从单一的机械加工向焊管制造、技术研发等集团化方向发展，并自行研制出了全国第一条圆变方和国内产能最大的方管生产线。集团公司年产值从担保前的2700万元发展到目前的8.5亿元，焊管被太原市列为潜力产品，省、市政府给予贴息支持，市场已遍及除东三省以外的全国各地；税收从担保前的年8万元增长到目前的近千万亿元；就业再就业人员从担保前的200多人发展到目前的1000人。山西立信化工有限公司是由山西文水西城炭黑厂改制而成的，是以炭黑制造和轮胎销售为主要经营范围。截止目前，我公司已累计为其提供了七次累计3000万元贷款担保及委托贷款的支持，经近两年的发展，该公司生产能力由原来的1万吨增加到3万吨，资产由原来的7800万元发展为11500万元，销售收入由原来的4800万元增加到10900万元，税收由原来250万元增长到500万元，不仅如此，而且在我公司大力支持和督促下，顺利完成了企业改制，为该公司进一步规范、壮大奠定了坚实的基础。山西榆次远大线材制品有限公司是一家以制钉为主的外向型及劳动密集型企业，产品99%出口，在全国同行业和全省机电产品中出口创汇排名第一，在我公司两次累计1500万元贷款担保及委托贷款的支持下，2004年该公司实现销售收入3.02亿元，比去年增长了1.46亿元；全年销售产品55400吨，比去年增加了16750吨；实现净利润为1973万元，比上年增长了1094万元；当年创汇额为3500万元美元。据省担保公司统计，几年来，省担保公司共扶持科技型企业融资8.3亿元，占其全部信用担保额的65%。
     在对劳动密集型企业的担保扶持方面，针对服装、餐饮及流通等行业企业抵质押物不足的特点，省担保公司加大与代理商联合会、钢材商会、商业联合会等行业组织合作力度，有针对性的设计担保操作方案，灵活多样地采取了银行不愿或不能采取的小户联保或企业股权、流动库存、收费权质押等企业资产和股票、债券、存款等主要经营者个人财产组合反担保措施。在有效控制担保风险的前提下，将流动资金担保的常规业务和下岗失业人员再就业的小贷担保业务结合起来。扶持了山西兵娟制衣、山西恒丰实业、山西维之王食品、太原顺登农业科技等一批能够大量吸纳就业人员企业。2004年度，省担保公司担保劳动密集型企业融资贷款2.6亿元，占当年全部信用担保业务额的76%。与此同时，省担保公司把扶持中央、省属企业下岗失业人员规模创造再就业岗位，大量安排再就业人员作为促进下岗失业人员重新上岗的突破口，对凡符合国家产业政策、能提供一定再就业机会的各类企业，可以给予100万元的再就业小额担保贷款扶持，被国务院联合调查组称为“山西发明”，先后又扶持了一批省级表彰的“再就业功臣”、“再就业明星”等个人和太原宇清环保、山西彩佳印染、山西昂生药业、应县明禾陶瓷等一批能够大量吸纳再就业人员的中小企业，在全国率先走出了一条再就业人员组织起来创业谋生的新路，为构建“和谐山西”助了一臂之力。
     五、 “环保优先”是省担保公司为实现山西丽日蓝天目标而筛选受保企业的一个重要衡量标准
“山西之长在于煤，山西之短在于水”，这是山西省情的真实写照，也被省担保公司所深刻认识。凡是属于高耗能、高耗水、高污染的中小企业，业务部门不得受理，公司不予担保，严格控制新增污染源；而对有利于清洁生产和大气净化、有利于节能节水和资源综合利用的项目，省担保公司在其它条件均符合担保要求的基础上，可以给予超前和优先扶持，典型引路地推动资源节约和综合利用事业发展。2002年，省担保公司积极参与了国家有关部门组织签订的中国节能二期项目《合作备忘录》，并受中国经济技术投资担保有限公司委托，在山西实施“GFE中国节能促进项目二期EMC贷款担保实施计划”，对晋中天宇合成碳有限公司的无污染型煤生产和普通锅炉改造项目予以了前期辅导和信用担保支持。目前，社会上使用该企业生产的洁净型煤效果，经环保监测部门监测，烟尘排放浓度已降低了70%—90%，二氧化硫排放浓度降低了63%，氮氧化物排放浓度降低了54%，既实现了无烟排放，又提高了燃烧温度。其设计的锅炉给煤器等设备被国家注册为“实用新型专利”，IY—Ⅲ系列型煤被省环保局认证为环保产品，型煤生产项目被国家科技部列为“火炬计划”A类项目和产业化环境建设贷款建设项目，建设银行总行下达了示范及年产100万吨工业固硫型煤2250万元贷款计划，中投保公司用世界银行专设的节能减排项目担保基金予以专项信用担保扶持。晋中市政府下达的近期城市环境综治计划，在榆次中心城区重点推广该企业生产的固硫型煤。太原市政府2004年印发的市区改变燃料结构防治大气污染实施方案,要求限期将原煤散烧锅炉全部更新为洁净型煤专用锅炉，推广使用该企业的洁净锅炉改造技术和其生产的洁净燃料。经过一个供暖期的实试运营，其环保产品使用效果明显好于其它同类产品，有利于进一步增加省城二级天数和降低洁净型煤锅炉燃烧成本。2005年，两市把洁净型煤燃烧技术作为本市人居环境改善的重大举措之一重点推广。北京、维坊、青岛、石家庄的一些企事业单位特邀该企业带产品到当地试烧，安徽巢湖市环保局更是在两年前就与其签订了年供5万吨型煤的生产供应合同。对一个企业的扶持，可以改变一个城市的大气面貌，是省担保公司“环保优先”的价值追求。
六、  “禁介危区”是省担保公司发挥中介调控功能、促进政府宏观调控、限制和淘汰落后产品与技术的具体体现
从一定意义上讲，信用担保是中小企业金融体系的重要组成部分。信用担保资金具有放大倍数的特殊功能，放大功能发挥的正确与否，对宏观调控起着积极或消极的影响。发挥正确，能够“四两拔千斤”地促进中小企业健康发展；发挥失误，会对宏观经济“过热”、低水平重复建设严重问题起到推波助澜的作用。几年来，省担保公司在全国中小企业信用担保体系尚未完善、国家宏观调控政策信息难以及时获取的情况下，坚持多方搜集国家关于对控制“过热行业”、限制重复建设和淘汰落后产能、工艺、产品的政策法令信息近千条，并及时主动印发全体员工学习和贯彻，随时调整、优化公司的担保资源投向，自觉做到合理配置担保资源，努力规避业务运营风险。自公司成立以来，已累计否决了不符合国家产业导向的20户申保企业近2亿元的申保额度，未曾发生过一笔因投向失误而引起的担保逾期、代偿及损失。2003年，面对我国煤炭、钢铁、水泥、电解铝等行业投资过热、重复建设问题加大的形势，在中国人民银行采取“窗口指导”措施调控信贷投向之前，省担保公司就已有计划、有组织的从焦铁、电解铝等涉保领域中稳妥退出，使专业担保这个公共财政延伸职能进一步得到自觉发挥，既有力地配合了国家宏观经济调控目标的实现，又有效地确保了信用担保资金的安全流动运营。
七、合作发展是省担保公司做强做大、做多做实的重要依托
省担保公司以全省15万平方公里的区域为其展业平台，从经济和效率的角度看，需要依托一个健全有效的担保再担保工作网络，利用各地同业机构的地缘、信息等优势；从确保自身安全、提升企业信用角度看，需要同业机构通过紧密合作形成一个识别、防范、控制、分散、化解和补偿风险的社会机制。省担保公司牵头在全国各地最早建立了“纵横贯通、上下联动、点面互促、共同发展”的以山西信用与担保协会为载体的山西信用担保体系。
省担保公司面向全行业发挥龙头带动作用，依托待业协会，“以服务立身、以规范为本”，开展了一系列卓有成效地自律促进工作。一是建立了全方位、多层次、宽领域的培训辅导机制，通过8种形式的灵活方式，几年业，共累计举办近60批次规模各民的培训活动，对全行业各主要岗位的1000多人（次）从业人员进行反复强化提高；二是不拘泥于国内外现有模式，根据不同时期的不同工作目的任务，从实际出发联合省内外骨干担保机构，开展了8种类型的总额超3亿元再担保业务合作，推动了省市县行业机构间再担保从单笔再担保到整体再担保、从一般再担保到连带再担保、从一对一再担保到一对多或多对一的逐步深入，聚集和广大行业的担保资源能量；三是在全国创新建立担保机构资信评级机制，率先启动地方行业社会信用体系建设工作有效树立行业整体形象，系统揭示各机构展业风险。同时，配合组织签定行业自律公约、印发系统指导意见、落实规范发展措施等三阶段标志性工作，引导和促进行业整体跨越入门——联合——规范三大台阶；四是坚持舆论先导，开展了多渠道、立体式、互换型的宣传交流活动，面向省内外创办《山西担保》、《山西担保（内参）》、“山西担保”网站等4种媒体，对外展示行业整体风貌，对内增强体系凝聚力和向心力；五是协调对外关系、维护行业合法权益，促进了政府及有关部六出台多项扶持政策推荐了10余户骨干担保机构享受国家减免税优惠，取得了国家把山西列为全国一个担保评级、四个担保贷款开发和五个信用服务试点省之一的政策倾斜。在太原市首先突破担保抵质押物法定登记难题，为全省普遍优化担保法制环境奠定了良好基础。这种以“点”带“面”、以“面”促“点”和以“小环境”促进“大环境”、以“大环境”保证“小环境”的良性循环，为省担保公司做强作大、做多做实起到了信息收集、模式推广、业务合作和风险分担的重要作用。
几年来，省担保公司采取“政策性资金、企业化管理、市场化运作”方式，不仅取得了良好的社会经济综合效益，而且也得到了政府及各界的广泛支持和肯定。财政部、原国家经贸委、中国人民银行在全国联合调研的第一户担保机构是省担保公司；全国第一批担保试点机构有省担保公司；国家发改委确定的全国三个中小企业信用担保机构孵化基地有省担保公司；省财政厅最先在全国建立了对省担保公司的风险补偿机制；公司还先后获得省政府表彰的“全省再就业先进单位”、省社会主义劳动竞赛委“一等功、二等功”以及“文明单位”、“党风廉政建设先进单位”、“创建优质服务品牌模范集体”、“全省信用担保体系建设先进单位”、“高新技术企业”等多项主要荣誉和资格认定；《人民日报》、《金融时报》、新华社《内参》、《中国财经报》、《中国环境报》等国家级新闻媒体多次予以报道或连续报道。除西藏外的全国各省市区政府或担保机构和行业组织先后来省担保公司进行交流与研讨这些都使省担保公司的影响不断扩大、社会地位不断提高。

（曹晓尔  李晋敏）

[序幕] 改革开放以来，市场经济的大潮为每个市场经营主体都提供了一个广阔的发展空间，然后中小企业资金短缺却成为时刻制约他们发展的“瓶颈”。缓解中小企业融资难问题已经成为各级政府的当务之急。在此状况下，一种为符合国家和山西产业发展导向的中小企业融资中介服务的新型有效工具应运而生。
[推出主标题]
五载华章铸辉煌
——山西省中小企业信用担保有限公司发展扫描
山西省中小企业信用担保有限公司是省政府批准并授权省政府财政厅出资的，于2000年7月21日成立的省级专业化信用担保机构，初始注册资金1.3亿元。
五年来，公司已累计为近200户（次）中小企业累计提供了16.3亿元的信用担保服务，而自身尚未发生代偿损失。据抽样调查测算，公司承保的所有中小企业在受保期内，可新增销售收入24亿元，新增利税3.6亿元，新增就业再就业岗位2.2万个。信用担保为山西信用制度建立、投资环境优化、产业结构调整和中小企业发展、科学技术进步、财政收入增长以及就业渠道拓宽、和谐社会构建的综合促进作用得到了积极发挥。
在支持企业发展的同时，公司自身也取得了长足的进步。截止2005年6月底，公司注册资本金已经增加到1.687亿元，公司资产增加到1.8亿元，并受托管理政府小额贷款担保专项基金1.45亿元，实际可运营的全部资金达到3亿多元；公司部门设置由最初的3个扩大到5个，员工队伍由最初的6人增加到30人，学历层次由最初的专科为主提升到目前本科及以上学历为主，年度担保总额由初始年度的7400万元增加到2004年的4亿元，保持年30%的业务增长率，信用担保累计放大10多倍，“省担保”的品牌效应基本形成。[各类数据均以柱壮图列示]。
[推出字幕]
银企桥梁   政策杠杆
以中小企业为主要服务对象，坚持“政策性资金、企业化管理、市场化运作、不以盈利为主要目的”的原则，是省担保公司的展业指导思想。几年来，省担保公司探索出了一条“信用为本、三有一高、两密并举、环保先行、紧介危区、合作发展”的业务模式。
诚实守信、规范运营是省担保公司对申保拟保中小企业的最基本要求。在此基础上，省担保公司对符合国家产业政策，有产品、有市场、有发展前景和管理水平较高的中小企业积极予以一年以内的流动资金贷款担保扶持。五年来，一大批不被银行所青睐、但有良好发展潜力的中小企业，在省担保公司的扶持下敲开了长期不能扣开的银行大门，获得了急需的发展资金，抓住了难得的发展商机。
以科技型企业为先导，是省担保公司的创始宗旨。
太原天龙机器制造有限公司，原是一家总资产1000万元、年产值不足200万元、就业200多人、上交税收仅有8万元的民营制管设备生产企业。2000年一举中标国家“西气东输”重点工程制管设备生产任务，但因缺乏流动资金而难以启动生产，抱者试一试的心理找到了刚刚成立不久的省担保公司，不曾想梦想变为现实。从第一笔300万元的担保开始，双方就结下了深厚的合作情谊。五年来，省担保公司先后为天龙机器有限公司提供了5个品种共计16次累计1亿多元的滚动扶持，使企业一跃发展成为一个总资产达7亿元、年销售额10亿、上交税收近千万元、就业1000多人的企业集团。
五年来，省担保公司还先后扶持或培育了山西亚宝药业、太原理工天成、山西锦恒汽车部件、广灵精华化工、山西华恩汽配、山西立信化工、山西科达自控等一批科技、高科技型中小企业，累计提供融资担保近10亿元，占公司担保总额的60%。
就业是民生之本，是党和国家长期而艰巨的重大任务。
省担保公司成立以来，为一大批劳动密集型中小企业提供了融资担保，占到公司担保总额的70%。2003年6月，省政府委托省担保公司开展国有企业下岗失业人员小额贷款担保业务。面对风险大、成本高、收益低、环节多、政策性强的新业务，省担保公司从促进社会稳定的高度出发，广泛收集国家政策信息，主动把握促进就业这一主线，下地市、进企业、到社区，足迹踏遍了山西境地，在摸索中实践，在实践中摸索，开创了以扶持规模吸纳下岗失业人员再就业为主要特征的小额贷款担保新模式，被国务院联合调查组誉为“山西发明”，工作做法已被北京、辽宁等兄弟省市所借鉴。截止目前，公司共提供小额贷款担保再担保5184万元，累计直接扶持了1199名下岗失业人员重新走上就业岗位，分别占到全省专项扶持的69%和49%。山西兵娟制衣、山西维之王食品、山西昂生药业、山西彩佳印染等一批规模拓宽再就业岗位的中小企业，也从此获得了担保资金支持，加快了自身发展步伐[插入维之王宋总专访]。
山西是全国的能源重化工基地，同时也是环境污染的重灾区域，发展新型能源和工业基地，创造优美人居环境已刻不容缓。
山西天宇环保技术有限公司是一家以原煤散烧锅炉改造和环保型煤生产为主的民营企业，其产品和技术可以有效提高热能利用、减少污染排放，但因为实力薄弱而专利技术长期尘封不能转化为现实生产力。省担保公司了解到这一现实之后，积极与中国经济技术投资担保有限公司合作，引进国际EMC能源合同管理模式，利用世界银行节能减排专项担保基金为天宇环保技术有限公司进行担保扶持，取得了良好的社会效应，得到了联合国环境组织和省市环保部门的赞誉。这一成功案例为省担保公司在炼焦废气排空、工业窑炉污染等环保难点行业开展专项担保奠定了良好的基础[或插入天宇高总专访]。
控制过度投资和低水平重复建设行业担保投向，是省担保公司公共财政职能的重要延伸。
2003年下半年以来，国家开始实施宏观调控和紧缩银根。配合产业与信贷政策实施，省担保公司及时出台措施，禁止向过热行业提供融资担保，使信用担保与产业政策、信贷政策三位一体，有力地遏制经济泡沫膨胀的风潮。[配以停产小炼铁、小焦化场景]
    [推出字幕]
科学管理    务实创新
作为新型企业，公司实行严密的法人治理结构，建立了一整套现代企业管理制度。
公司董事会、监事会和经理班子各司其责，又经常沟通，实行民主化、制度化管理。近五年来，陆续出台了完善了企业基础、业务运作、风险管理、文化建设等近60项规章制度，并汇编成册和人手一本，做到管理规范、运作有序。
实施以项目经理负责制为核心的业务运作机制，建立了三级评审、互相制衡的科学决策机制。
开发了以融资担保为主，履约担保、商业票据贴现担保和诉讼保全担保等互相配合的20多个业务品种，担保涉及冶金、机械、电子、化工、医药、商贸和农业、教育等20多个行业，客户遍及全省各市的30个多县区。
搭建了信息化工作平台，开展了担保业务、小额业务、财务管理及办公等自动化管理，业务现代化技术含量不断增强，担保工作效率不断提高。
延伸了担保服务链条，开展了财务辅导、管理咨询、法律援助等全方位孵化服务，帮助受保企业提高管理水平、提升经营能力。
牵头成立了山西信用与担保协会，促进了以省担保公司为行业龙头、以政策性担保机构为主体、以行业协会为载体的全省信用担保体系建设，加强了省市县三级担保机构以及骨干民营商业性担保机构的共保、分保、再担保业务合作。
形成了以政策性银行、股份制商业银行为主体的银保合作局面，并探索成功和积极推广“保——贷——贴”一体化的中小企业融资服务新型模式。[插入省财政厅助理巡视员崔春香专访]
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诚信廉洁  以人为本
面对高风险行业，省担保公司提出了“以确保自身信用为基础，以提升企业信用为使命”的企业宗旨，注重培养员工的思想道德修养、提高员工的业务工作素质。
推行了“员工能进能出、岗位能上能下、职位能高能低”的三项制度改革，确立了公司员工新型管理机制。
建立了员工“以岗位定新、业务提成、损失连带”的新型分配机制，通过目标分解、业绩考评、收入兑现等实行优胜劣汰。
挖掘特色的企业文化，提炼独到的文化理念，催生出公司崭新的管理制度，增强员工的亲和力、凝聚力、创新力和竞争力。
提高党组织的战斗堡垒作用，积极培养和壮大党员队伍，在各项工作中起先进带头作用。
发挥工会、妇女等群团作用，自主开展系列化的群众性文体活动，主动关心员工发展和生活的每一个细节，汇聚每位员工的聪明才智。
[推出字幕]
承前启后  再展宏图
五年来，省担保公司以七“诚实廉洁、务实创新”的工作精神，不仅取得了良好的社会综合效益，而且也让自身在与时俱进中走在了全国前列。
[滚动字幕]
全国第一批信用担保试点机构之一；
全国最早牵头成立地方行业组织的机构之一；
全国第一户组织地方同业机构签定《行业自律公约》；
全国第一户提出地方担保行业业务操作技术性规范和行业统一合同文本；
编印全国最具影响力之一的《山西担保》刊物；
全国第一户研发在形成全省下岗失业人员小额贷款担保再担保信息化系统；
国家指定的全国三个中小企业信用担保机构孵化基地之一；
全国四个与开发银行合作的担保试点机构之一；
全国五个开展中小企业信用服务体系建设试点机构之一；
几年来，各级政府和社会也给予了省担保公司的高度肯定。公司先后被省劳动竞赛委员会荣记“社会主义劳动竞赛”一等功、二等功，被省政府授予全省再就业工作“先进单位”，连续三年被省直工委授予省直“文明单位”，被省总工会授予“创建优质服务品牌先进集体”，并先后被省财政厅、省人事厅等部门授予“先进集体”、“先进基层党组织”、“党风廉政建设先进集体”等光荣称号；《人民日报》、《金融时报》、《中国财经报》、新华社《内参》、《中国环境报》、《中国乡镇企业报》、国家发改委《中小企业》等中央级新闻媒体也先后予以报道或连续报道。
（采访：山西省财政厅厅长郑建国）
公司承前启后，及时制定了未来三年的物质文明、精神文明的发展规划，到2007年，实现业务总目标年度担保额6.4亿元，累计担保额达到28亿元，资产总额达到4亿元。
雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。面对中小企业巨大的融资需求，面对日益激烈的市场竞争，省担保公司依靠诚信廉洁的品质、务实创新的作风、科学规范的管理、必将一步步实现明天的梦想，谱写更加壮丽的篇章！